内部审计制度范文

内部审计制度范文（精选30篇）

内部审计制度范文 篇1

　　为了规范学校财务内审工作，加强学校财务管理，严格执行财务规定，维护财经纪律，提高资金使用效率，依据上级相关政策，结合我校实际，制订本制度。

　　一、学校成立内部审计工作小组，负责学校内部审计工作。

　　二、学校每学期对相关部门进行内部审计，并将审计结果报校长室。

　　三、审计原则：

　　依据国家方针政策、会计法规和学校有关规章制度，对本校会计部门经办的经济活动进行校内审计。

　　四、审计范围：

　　学校财务运行情况、食堂财务运行情况、工会经费使用情况及基建等项目经费的使用情况。

　　五、审计内容与方法：

　　1、检查学校既定的方针、政策、计划、规章制度是否认真执行，尤其是否按经费预算进行合理支出，强化学校财务计划管理。

　　2、查明学校财产（含各种设备）的核算范围是否健全、完善，查点实物，是否帐实相符，账账相符。

　　3、检查学校是否有违反政策、法规和财经纪律及铺张浪费与不正之风的行为。

　　4、重点审计会计凭证、会计帐簿、会计报表、原始凭证的审批和报销手续是否真实、准确、合法；学校使用的内部管理数据是否真实、可靠。

　　六、审计要求：

　　1、审计人员要坚持原则，秉公办事。

　　2、掌握政策、实事求是。

　　3、审计结束，出具审计报告，如实向校长室汇报。

内部审计制度范文 篇2

　　第一条为独立监督和评价本单位及所属事业单位、基层分局财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，切实加强财务管理工作，保护单位资产的安全、完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部有关管理制度，根据国家《预算法》、《会计法》、《审计法》及《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法规和规定，结合我局实际，制定本制度。

　　第二条在局党委的统一领导下，每年对全局财务状况进行一次内部审计。内部审计由纪检监察室和办公室负责，抽调本单位熟悉财会工作的人员组成内审组进行审计。内审采取自查和调账检查的方式进行。

　　第三条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

　　第四条内部财务审计的主要内容是：

　　（一）本单位及所属事业单位、基层分局的财务收支、管理、使用及其有关经济活动情况。

　　（二）财务账薄设置是否健全合规，凭证手续是否完备，账务处理是否符合财会制度规定。

　　（三）资金管理是否符合规定；应缴预算收入及其它费用、是否按规定及时足额上缴；应拨付资金是否有人为延误现象，有无未经批准擅自拨款或截留挪用行为。

　　（四）账户设置及资金管理以及报销、审批使用是否执行财务管理的有关法律法规以及《泰兴市国土资源局财务管理制度》有关规定。

　　（五）财务执法管理是否到位,有无因玩忽职守导致资金流失现象发生。

　　第五条对审计中发现的违规问题，必须责令相关科室在限期内进行整改。对审计中发现的违法违纪问题，将视情节依法依纪处理。

　　第六条内审工作结束，内审组应向局党委提交内部审计工作报告。

内部审计制度范文 篇3

　　第一章总则

　　第一条为提高xx有限公司（下称“公司”）内部审计工作质量，增强信息披露的可靠性，保护投资者合法权益，规范公司内部审计工作，根据《审计法》、《内部审计准则》等相关法律、法规及《公司章程》的规定，并结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条本制度适用于公司及公司直接或间接控制的全资或控股子公司以及具有重大影响的参股公司等法律主体（以下简称“公司单位”）的内部审计工作。

　　第三条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司各项制度规定，对本公司及公司单位经营活动的经济性、效率性和效果性，以及内部控制的适当性、有效性进行的监督和评价活动。

　　第四条公司及公司单位的负责人对本单位向内部审计机构提供的财务会计等资料的真实性、完整性、准确性负责。

　　第二章审计机构及人员

　　第五条公司设立独立的审计部（以下简称：审计部），在公司董事会（审计委员会）的领导下，依照国家和地方法律、法规和公司的规章制度，独立开展工作，行使内部监督权；原则上不参与各组织的日常经营管理活动，不受其他部门、单位和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、公正性和权威性。第六条审计部通过规范化的审计监督，帮助公司加强内部控制，指导公司单位加强财务管理和内部控制工作，会同公司单位总结企业管理的经验，提出改善经营管理的意见和建议，为实现管理最优化、提高企业的经济效益服务。

　　第七条内审人员依法履行职责，受法律和企业规章制度保护,任何部门及个人不得拒绝、阻碍内审人员执行职务和实行打击报复。第八条内审人员应遵守《内部审计人员职业道德规范》，以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务；忠于职守，客观公正，廉洁奉公，谦逊谨慎，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。第九条内审人员应保持相对独立的地位，与被审单位和对象不应有直接的经济利益关系。与被审计单位或者审计事项有利害关系的内审人员，应当回避。

　　第十条内审人员不得参与、从事任何妨碍客观履行其任务和职责、损害审计工作及公司名誉、违反国家法律及公司制度的活动。第十一条审计人员应具备的职业能力：

　　（一）熟悉有关的法律、法规和政策及现代企业管理制度；

　　（二）具备审计所需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技能；

　　（三）具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会或其他相关专业工作经验；

　　（四）具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及电脑操作能力；

　　（五）具有足够的有关防止舞弊的知识，能够识别出可能已经发生的舞弊行为；

　　（六）审计部应重视内审人员的后续教育和培训，不断更新知识，开展研讨活动及经验交流，提高内审人员的专业水平和业务能力。

　　第三章部门职责与权限

　　第十二条部门职责：

　　（一）负责制订内部审计工作制度、管理办法和工作流程等，编制内部审计工作计划。

　　（二）负责对公司单位内部控制制度的完整性、合理性、实施的有效性以及风险管理进行检查、评价，包括但不限于对企业日常内部控制制度的建立与执行情况的常规评价；企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查等；查找内部控制的关键控制点和薄弱环节，提出建立健全企业内部控制制度的建议和措施。

　　（三）负责对公司单位会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务状况、财务收支活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，对其经营效果进行评价，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息以及销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、购买和出售资产、对外担保、关联交易、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。

　　（四）负责对股份公司及下属分、子公司内部控制审计及自我评价报告编制工作。

　　（五）每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。

　　（六）每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；并在每个会计结束后两个月内向审计委员会提交内部审计工作报告。

　　（七）负责对股份公司及下属分、子公司主要负责人和主要业务部门负责人任期经济责任和离任经济责任进行审计，审查其经营业绩的真实性和经营目标的完成情况。

　　（八）建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。

　　（九）负责项目结算审计审核、成本监控及项目实施监控和纠偏。

　　（十）负责组织开展和落实审计后续管理工作，提升审计结果的运用水平。对审计发现的问题进行跟踪，督促整改；涉及责任追究的，应及时报告董事会进行处理。

　　（十一）组织审计人员学习内部审计、财务、税务等方面的法律法规和专业知识，积极参加行业协会组织的审计业务培训，提高审计人员素质。

　　（十二）完成董事会或公司主要负责人布置的其他事项。第十三条部门权限：

　　（一）内审机构在公司内部控制流程、风险管控中享有知情权、监督权和建议权。

　　（二）参加有关经营、财务管理决策、对外投资、重大合同等重要业务工作会议，并对决策工作提供意见或建议；参与研究制定公司相关的规章制度并督促落实。

　　（三）根据内审工作的需要，有权要求各部门、各单位按时报送生产、经营计划、会计报表、各类账册、预算及执行分析、结算书、评审报告、变更联系单和其他有关文件、资料及与财务收支、经营活动有关的规章制度、合同等文件，各部门、单位不得拒绝、拖延、谎报。

　　（四）审核被审计单位有关生产、经营资料、会计凭证、账表等；检查资金和现场勘察有关资产的使用、管理；查阅有关合同、协议、董事会决议等有关经营活动方面的文件和会议记录等资料；查阅经注册会计师审核的会计年报以及计算机软件、电子数据等相关资料。

　　（五）对审计涉及的有关事项，向有关部门和人员进行询查并索取证明材料；有关单位和个人应当支持、协助审计工作，如实向审计反映情况，提供有关证明材料。

　　（六）有权代表被审计单位向供应商、客户以及相关的银行、审计机构、税务机关等取证。

　　（七）对审计工作中发现的风险或重大控制薄弱环节有权及时向董事会和总裁报告，并进行持续监测。

　　（八）对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可作出临时制止决定，并及时向董事会和总裁报告。

　　（九）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表及与经济活动有关的资料，经董事会或总裁授权后可暂时封存。

　　（十）对阻挠、妨碍审计工作，以及提供虚假信息、或拒绝提供有关资料的，经授权单位领导人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

　　（十一）有权提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；对违纪违规的单位和个人，可以建议所在公司给予必要的处分；对严重失职造成重大损失的有关责任人员，可建议股份公司给予必要的行政处分，并追偿损失；对违法行为的，可建议移送司法机关依法追究法律责任。

　　（十二）董事会和总裁可在管理权限范围内授予内审机构必要的处理或处罚权。

　　（十三）审计部签发经审批的审计报告、审计意见和建议、审计决定等，被审计单位必须按要求认真执行；审计部有权督促、检查被审计单位执行情况，纠正和制止一切不正当的经营活动与财务收支，限期改进工作。

　　（十四）有权组织或参与对外部中介机构的业务管理。

　　（十五）经企业分管领导同意，审计部可以在项目实施过程中按照企业的程序聘请外部中介机构或人员，并对其工作质量进行监督。（十六）有权对审计过程中发现的带有共性的重大问题，在一定范围内进行通报。

　　第四章审计范围和审计内容

　　第十四条审计范围：公司、公司单位和合作项目。第十五条审计内容（根据不同需要选择不同内容）

　　（一）内部控制审计：各项内控制度的建立健全、执行情况，经营业务和管理活动的合理有效包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等

　　（二）财务审计：财务收支及经营情况，资产、负债、所有者权益变动情况包括但不限于货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、会计报表审计等

　　（三）募集基金存放及使用情况

　　（四）信息披露管理

　　（五）关联交易

　　（六）对外投资及收益分配情况

　　（七）购买和出售资产

　　（八）对外担保

　　（九）合同管理

　　（十）主要经营管理负责人员的任期经济责任（离任）

　　（十一）工程联系单、设计变更单审核

　　（十二）结算书及结算审定稿审核

　　（十三）图纸评审报告及项目完工评审报告审核

　　（十四）股东大会、董事会决议的执行情况

　　（十五）对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查

　　第五章审计工作程序

　　第一节计划阶段第十六条审计计划

　　根据董事会（审计委员会）的要求，结合公司经营工作计划、公司及公司单位管理需要、组织风险和审计资源，确定审计重点，拟订审计工作计划报公司董事长或董事会（审计委员会）审批后执行。第十七条确定审计对象和制订项目审计方案

　　根据批准的审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负责人。

　　项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上，编制项目审计方案，确定具体的审计时间、范围、重点和审计方式等，经批准后实施。第十八条发出审计通知书

　　除突击审计和即时审计外，提前三个工作日书面通知被审单位，将审计的时间、范围、内容、方式、要求及审计人员名单等事项通知被审计单位，并提出需要配合审计的工作条件和提供有关资料。第二节审计实施阶段第十九条进行符合性测试和实质性测试，包括查阅资料、审计查证、取证、编制审计工作底稿；重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合。

　　第二十条通过审核会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件和材料，并采用调查等方式进行审计，取得必要的证明材料，必要的材料需经被审计单位负责人或负责人员签字确认。

　　第二十一条对审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出意见和建议。如发现重大问题，还应及时向分管领导和授权人口头报告或出具审计过程中的期中审计报告。

　　第二十二条审计工作结束后,对已发现的重大事项,可知会被审单位管理层和有关部门主管,将管理层有关意见形成工作底稿并签字确认。第三节审计完成阶段

　　第二十三条在审计实施结束后，对审计工作底稿归集整理，以审计证据为依据，对被审事项形成客观公正审计结论与建议，项目组应在现场工作完成后十日内出具审计报告征求意见稿，审计报告应经项目组成员集体讨论，要做到主要事实清楚，证据确凿、相关、充分、合法，评价客观，结论恰当，处理意见正确，并经审计部分管领导审核同意后，向被审单位、个人和公司相关部门征求意见。

　　第二十四条被审计单位或部门对审计报告征求意见稿有异议的，应在收到征求意见稿之日起，五个工作日内向审计部提出书面意见，逾期没有提出书面意见的，视同无异议，并由项目经理予以注明。第二十五条被审计单位对审计报告有异议的，项目组应当进一步核实、研究和确认，如确实不符的，则进行修改或补充。对审计报告的处理建议的内容也可提出不同的看法，审计部可以采纳或维持原报告结论。第二十六条审计部征求被审计单位意见后，形成正式的审计报告，提出正式审计意见书或审计决定。连同被审计单位或部门意见一并报送董事会（审计委员会），经审批后签发,并负责对报告内容做出解释。第二十七条审计项目中发现重大问题的，审计报告可直接由审计部报送公司董事长或总裁。

　　第二十八条经签发的审计报告、审计意见书或审计决定，抄送被审单位、主要管理层人员或公司相关部门。

　　第二十九条被审计单位或部门应根据审计建议和经过批准的处理意见落实和整改，需有关部门配合执行的，有关部门应予以配合。并应自审计意见书和审计决定送达之日起一个月内或按照审计报告、审计意见书或审计决定规定的期限，将执行和采纳审计建议的情况书面报告审计部。

　　审计部应当自审计报告、审计意见书或审计决定送达后，检查审计报告处理意见执行情况，并对整改措施落实情况进行日常跟踪监督。被审计单位未按规定期限和要求执行处理意见或审计决定的，审计部应责令其执行；仍不执行的，提请公司作出处分。

　　第三十条被审计单位或部门若对经审批的审计决定有异议，可在十日内向审计委员会提出申诉。申诉期间，原审计决定照常执行。第三十一条对被审计单位提出的申诉，审计委员会应在接到申诉后十日内作出处理，对不适当的决定予以纠正。第四节后续事项

　　第三十二条审计部应根据公司董事长、总裁、分管领导、各公司负责人的要求和实际工作需要，定期组织后续审计和审计回访，检查被审单位的整改情况并总结审计效果。如发现被审计单位或部门不采取纠正措施，应向董事会（审计委员会）报告。

　　第六章审计管理

　　第三十三条审计部应根据审计工作的具体情况，建立审计质量控制机制，加强对审计质量的管理。

　　第三十四条审计部应编制审计业务的规范程序，并按照规范操作。当审计环境发生变化时，相应调整业务规范。

　　第三十五条审计部在执行审计计划过程中，要建立工作台账，记录审计工作情况。

　　第三十六条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

　　第三十七条内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。

　　第三十八条审计部应当在每个审计项目结束后一个月内建立内部审计档案，对工作中形成的审计资料进行整理、立卷和归档。审计档案定期或长期保管，未经分管领导批准审计档案不得销毁，亦不得擅自借其他单位和部门调阅。

　　第三十九条审计部应注重内审人员的后续教育和培训，不断提高内审效率和质量，应充分利用公司信息化系统，实施计算机辅助审计工作。同时重视经济信息和审计信息，加强宣传工作。

　　第四十条公司应对忠于职守、有突出贡献的内部审计人员，以及揭发检举违法行为、保护公司财产的贡献人员给予表彰或奖励。

　　第七章罚则

　　第四十一条审计人员具有下列行为之一的，经公司批准后，视其情节轻重，给予警告、通报批评、考核或经济处罚等行政处分，构成犯罪的移交司法机关依法追究法律责任。

　　（一）利用职权谋取私利的

　　（二）弄虚作假，徇私舞弊的

　　（三）泄露审计机密、公司机密或商业秘密，给公司造成较大经济损失的

　　（四）职务过失或怠于行使岗位职责，给公司造成较大损失的第四十二条对有下列行为之一的单位、部门、单位或部门负责人、直接责任人以及其他相关人员，审计部可依据情节轻重报经董事会批准，给予警告、通报批评、考核或经济处罚等行政处分，构成犯罪的移交司法机关依法追究法律责任。

　　（一）拒绝、拖延提供或销毁与审计事项有关文件、凭证、账簿、账表等资料和证明材料的

　　（二）以各种手段阻挠审计人员行使职权，干扰影响审计工作正常进行，抗拒、破坏监督检查的

　　（三）弄虚作假、隐瞒事实真相、提供虚假信息或提供伪证的

　　（四）拒不执行审计决定的

　　（五）打击报复审计人员或举报人及如实反映真实情况的

　　（六）因被审计单位、部门因自身原因违反国家相关法规、公司规章制度造成较大损失的，应依法追究被审计单位和有关责任人的责任，并应承担损失赔偿责任。

　　第八章附则

　　第四十三条本制度由公司审计部会同公司有关职能部门共同制定，报经公司董事会（审计委员会）批准后施行。

　　第四十四条本制度由审计部负责解释。审计部根据公司经营管理的实际情况及时修订完善，并报董事会（审计委员会）批准。

内部审计制度范文 篇4

　　第一章、总则

　　第一条、为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定本准则。

　　第二条、本准则所称内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

　　第三条、本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

　　第二章、一般准则

　　第四条、内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规定，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。

　　第五条、内部审计机构应建立有效的质量控制制度，并积极了解、参与组织的内部控制建设。

　　第六条、内部审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。

　　第七条、内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务。

　　第八条、内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。

　　第九条、内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。

　　第三章、作业准则

　　第十条、内部审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险的问题。

　　第十一条、内部审计人员应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上，制定审计计划，对审计工作做出合理安排。

　　第十二条、内部审计人员在实施审计前，应向被审计单位送达内部审计通知书，并做好必要的审计准备工作。

　　第十三条、内部审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。

　　第十四条、内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。

　　第十五条、内部审计人员在审计过程中应积极利用计算机进行辅助审计。在计算机信息系统下进行审计，不应改变审计计划确定的目标和范围。

　　第十六条、内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录于审计工作底稿。

　　第四章、报告准则

　　第十七条、内部审计人员应在实施必要的审计程序后，出具审计报告。审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。

　　第十八条、审计报告应说明审计目的、范围，提出结论和建议，并应当包括被审计单位的反馈意见。

　　第十九条、审计报告应声明内部审计是按照中国内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，审计报告应对其作出解释和说明。

　　第二十条、内部审计机构应建立审计报告的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任。

　　第二十一条、内部审计人员应进行后续审计，促进被审计单位对审计发现的问题及时采取合理、有效的纠正措施。

　　第五章、内部管理准则

　　第二十二条、内部审计机构负责人应确定年度审计工作目标，制定年度审计计划，编制人力资源计划和财务预算。

　　第二十三条、内部审计机构负责人应根据《审计署关于内部审计工作的规定》和中国内部审计准则，结合本组织的实际情况，制定审计工作手册，以指导内部审计人员的工作。

　　第二十四条、内部审计机构负责人应建立内部激励约束制度，对内部审计人员的工作进行监督、考核，评价其工作业绩。

　　第二十五条、内部审计机构负责人应在组织适当管理层的支持和监督下，做好与外部审计的协调工作。

　　第六章、附则

　　第二十六条、本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。

　　第二十七条、本准则自20xx年6月1日起施行。

内部审计制度范文 篇5

　　一、建立以医院院长、副院长及科室负责人组成的内部审计工作领导小组。

　　二、医院建立内部审计，其任务是监督本院会计、出纳员、收费员及本单位内部其他人员，检查其贯彻执行国家的财经法律、法规、纪律、制度的具体情况。通过内部审计，监督检查本单位资金的使用情况，保障本单位合理使用资金并让其发挥应有的效益，保证资金和财产的安全与完整，保护国有资产不流失。

　　三、内部审计的对象

　　1、检查单位制定的出纳人员工作制度实施情况，审计原始单据和报销情况、审计现金流量。

　　2、检查单位制定的收费人员的工作制度实施情况，审计收费过程中执行收费标准、药品价格和存款情况。

　　3、检查审计会计人员的凭证、帐表、预算、决算、经济合同、药品、物资与国有资产的管理情况，查阅有关文件和资料。

　　4、审计单位内部有关科室人员，对资金使用、领用固定资产及管理情

　　四、实施内部审计

　　1、对审计中的有关事项，进行详细调查并索取必须的证明材料。

　　2、对正在进行的严重违反财经法律、法规、纪律或制度，或即将造成严重损失或浪费行为，立即进行实时审计，作出临时的制止决定。

　　3、对阻挠审计工作及拒绝提供有关资料的，报经上级领导批准，采取必要的临时措施，并提出追究有关人员的责任处理建议。

　　4、提出改革意见，提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法律、法规、纪律、制度行为的意见。

　　5、对审计工作中的重大事项，应当及时向县卫生行政主管部门和县审计部门进行书面汇报。

内部审计制度范文 篇6

　　对于现代企业来说，内部审计制度业已成为其制度建设的重要一环，能够帮助企业进行有效内部控制、加强内部管理以及规范财政制度以及促进经济效益的提升等都有着重要作用。它是企业内部发展的必然结果，也是企业加强自我约束的重要环节。作为舶来品，内部审计制度在我国企业应用较晚，但对我国企业发展起到了有效的推动。可是，通过比较以及研究便会发现，我国的内部审计制度存在着诸多的问题，从而影响到了内部审计作用的有效发挥。在新一轮的经济体制改革以及发展期中，企业如果能够正视内部审计存在的问题，建立起更加完善有效的企业内部审计机构，将促进企业进一步实现良性发展。

　　1 企业内部审计的概念及其发展现状

　　我国政府对内部审计工作越来越重视，内部审计制度在我国也有了一个长足的发展。最早确立内部审计是应国家要求不得不去做，而现在的内部审计制度更多的是企业自发的行为; 因为企业已经看到内部审计对自我发展、提高自我权益等所起到的重要作用。另外，由于科学审计方式的引入以及专业人员的介入，目前我国的企业内部审计制度已经开始规范化，并逐步走向制度化。然而，我们不能仅仅只看到内部审计制度所取得的成绩，还应该看到其中存在的诸多问题。因为这些问题将决定企业内部审计未来的发展走向。

　　2 企业内部审计制度中存在的问题

　　相较于内部审计在西方发展的悠久历史，我国实施内部审计是在改革开放之后，因此与西方相比，我国的内部审计制度是不太健全与完善的。其最主要的问题表现在以下四个方面。

　　2. 1 对内部审计存在认识偏差

　　由于我国在最初推行内部审计制度的时候，多是以行政命令的方式来进行的，这就导致了相较于西方国家企业自发建立内部审计制度，我国企业对内部审计存在着认识偏差。而对于不同的人员来说，存在的偏差也各不相同。对于企业管理层来说，由于对内部审计所带来的积极作用有一定的认识，或许还能够很好地进行配合以便完成内部审计工作，但或多或少还是存在着消极懈怠的想法，以为“上级单位”开始要加强对自己的管理或者不信任等。而对于企业下层员工来说，内部审计对其影响不大，最多也只是多了一道“紧箍咒”而已，其消极懈怠情绪更加强烈。对于直接负责审计的工作人员来说，因为很多审计人员并非专业出身，多是财会兼任，一方面由于工作的不熟悉，另一方面也是抱着“多一事不如少一事”的态度，因此，这也严重影响了内部审计工作的有效开展。

　　2. 2 内部审计机构设置独立性差

　　我国企业目下最常使用的内部审计制度大概有三种:即直接管理、间接管理以及自己管理。这三种模式有着不同的适用主体以及适用范围。而在不同的内部审计制度下，内部审计机构设置也不尽相同。其中，直接管理作为直接由单位主要负责人领导及管理的方式，内部审计有着极高的独立性。同时，因为领导的重视也导致整个企业上下都相对重视，但也因此会产生诸多问题，比如审计多以领导意志为转移，导致审计结果不公正等; 间接管理体制是指设置独立的内部审计部门，跟其他部门相并列，由财务主管来领导内部审计工作。但由于内部权限问题，导致审计部门所做工作只能是对财务部门的审核，对其他部门不能够有效进行管理; 而自行管理则是将内部审计机构纳入到财务部门里面，作为财务部门的一个下属部门或者基本职责来进行。无须多言，这一模式的独立性更弱，导致内部审计力度不够等问题。

　　2. 3 企业内部审计工作不规范

　　通过对我国现在内部审计工作的考察，就会发现其最大的问题在于事后审计，事前审计几乎没有。另外，内部审计的范围过于狭小，我们的审计更看重财务数据，对数据的真实性以及有效性甚至合法性花费了大量的时间与精力。但是对于企业发展更需要的经营数据、营业数据等关注力度不够，而对于最容易出现问题的企业经营环节，内部审计更是鲜有涉足。这也是我国内部审计工作跟西方国家有着显著差距的地方。

　　2. 4 内部审计人员专业素质不高

　　因为历史的原因，我国一直缺乏专业的内部审计人员。我国内部审计人员多为学历较低，对专业认识程度较差的人长期担任。这导致了许多西方先进的内部审计科学不能够被有效地引入。因为内部审计人员素质不高导致内部审计工作未能够展现出其应该有的作用，也间接导致了企业对内部审计工作的不信任，更进一步导致内部审计工作无法后续进行，人才培养更加困难。

　　3 企业内部审计制度中存在问题的对策

　　针对企业内部审计存在的以上问题，笔者认为可以从以下几个方面加强建设，以保证审计制度的有效性。

　　3. 1 提升对内部审计工作的重视程度

　　无论是从政府还是从企业，均应该树立起对内部审计工作的重视观念。对于政府来说，要加强对企业的引导，帮助企业意识到内部审计工作的重要性; 同时，不能够以行政命令的方式强行摊派破坏企业的积极性。对于企业来说，上至管理层下至各级人员，都要意识到审计工作对于生产的必要性，这不仅仅依靠宣传工作来达到，更应该通过有效的内部审计来做到，即“通过数据说话”。

　　3. 2 设置独立的内部审计机构、健全内部审计工作规范

　　内部审计机构必须拥有独立性，必须独立于其他部门单独存在，虽然受到领导的管理，但不能够专门听从一位领导的管理，最好是受整个管理层的共同管理以及监督。只有这样，才能够有效避免前文不同机构设置办法所带来的隐患。另外，对于内部审计工作流程以及审计工作要点等，应该予以专门规定。在制作此规定时，除了参考国内外的相关办法外，还要结合本单位的实际情况。不能够盲目照搬， “一刀切”。

　　3. 3 提升内部审计人员专业素质

　　审计人员的专业素质是决定审计工作成败的重要因素，因此有必要提升其专业素养。一方面，应该通过高等教育培养出适合企业发展需要，同时又具有专业素质的专门人才，以适应时代要求; 另一方面，企业内部也可以通过岗位培训以及继续教育等途径培养出本单位需要的内部审计人员。并且，在提倡“终身教育”的现代社会中，每一名审计人员都应该加强专业学习，不断提高自身职业素养。

　　4 结论

　　时代的发展要求企业管理不再是“草莽英雄”开疆拓土，而是需要遵循游戏规则的现代企业。现代企业最重要的特征就是内部制度的完善，只有加强企业制度建设才能够在愈发激烈的竞争中获得生存与发展的机会。在诸多的内部制度中，内部审计的作用至关重要。因此，企业要重视内部审计，争取建设符合本单位需求、时代要求的现代审计制度。

内部审计制度范文 篇7

　　内部审计形成于上世纪初，其产生的真正动因是企业管理的需要。可以说，任何一个企业的发展，都离不开或得益于内部审计工作的强势渗入，但随着时代的发展变化，当前企业内部审计工作存在的不足也日益凸现，内部审计的实效和职能作用发挥不够明显，内部审计制度亟待完善。

　　一、内部审计的应有职能

　　1.监督职能内部审计首先是单位内部的一种经济监督活动。随着内部审计活动的深入，内部审计能确定企业单位其会计资料是否正确、真实，反映财务收支和经济活动是否合法、合规，有无违法违纪和浪费行为，从而督促被审计对象遵守财经纪律，改进经营管理水平，提高经济效益。

　　2.评价职能

　　评价职能是由经济监督职能派生出来的另一种职能，包括评定和建议两部分，也是内部审计的一项基本职能。通过内部审计可以全面了解部门、单位的真实经营管理状况，并以此来评价经营决策、计划方案的合理性和可行性，评价其规章制度设置是否健全完善，是否正常运行，评价其经营管理水平及效益的优劣。

　　3.控制职能

　　现代企业已越来越多元化、层级化，跨国公司业务遍布全球，企业经营管理中的风险随之而增加，企业的高层管理人员不可能事无巨细地对每一项业务进行监督，必须委托一个独立于被审计部门的单位进行控制，以保证企业目标的实现。内部审计因其受企业高层的直接领导，对公司的决策层负责，能够站在企业发展的全局来分析和考虑问题，对企业经营活动的控制活动可以提供直接的技术支持，并检查控制程度和效果，提出控制中存在的不足和问题。

　　4.咨询职能

　　随着现代企业制度的建立，企业ERP系统及会计电算化的普及，财务资料的错误会越来越少，内部审计的工作重点必须从传统的“查错防弊”转为内部的管理、决策服务，内部审计的职能作用也已从监督评价向咨询方面延伸。另外，现代企业所面临的环境复杂且多变，经营风险增加，市场竞争激烈，这些导致包括各管理层尤其是高级管理层迫切地需要有人以“顾问”的身份对其制定的目标、决策、计划以及在经营过程中出现的错误和薄弱环节提出改进建议。

　　二、当前内部审计存在的不足

　　1.对审计在企业内部治理中的作用认识不够许多企业模仿国外实行了管理审计，但大多数企业内部审计的主要功能还是履行监督职责，主要任务还是审查财务收支的真实性、合法性，审计重点仍在财务收支。而管理审计作为一种独立、客观、公正的约束和评价机制，其在公司治理结构中的管理职能尚未得到充分认识和重视，使得审计领域、范围受到限制，管理审计发展受到影响。

　　2.内部管理审计法规体系缺失

　　政府审计和民间审计分别有《审计法》和《注册会计师法》作为法律依据，而关于内部管理审计的法规却是一片空白。内部审计人员在进行管理审计时，只能依据经验和知识进行分析判断。

　　3.内部审计对象的特性对内部管理审计形成挑战随着社会主义市场经济体制的建立和完善，企业集团、股份公司等大型企业的出现、企业内部管理层次的增加使得内部管理审计对象复杂化。同时，由于企业的资产重组必然涉及兼并和收购、改制和重组等问题，为审计对象开拓了新领域。

　　凡是对企业商业利益和持续经营有影响的管理因素都是内部管理审计的重要内容。

　　内部管理审计事项的复杂性和隐蔽性往往会增加内部审计的难度，使内部审计人员难以做出正确判断。

　　4.审计程序和方法的不确定性影响管理审计结果的正确性传统的详细审核方法成本很高，逐渐被淘汰。由于现代审计强调成本效益原则，审计人员可能会舍弃一些对审计结论影响不大但耗时费力的审计程序，这可能导致管理审计结论出错。

　　5.审计人员的素质不能满足管理审计需要(1)审计人员综合素质不高。企业现有审计人员多是从财会岗位转过来的，对财务、会计等专业知识比较熟悉，而对现代管理等知识相对欠缺，不能满足现代管理审计发展的需要。

　　(2)审计人员的独立性不够，影响了其发挥管理审计作用的积极性。审计人员在参与企业管理活动、开展审计业务时，或多或少地受到管理者的暗示，或者审计人员迫于某种压力，不能充分提示管理者的失误而带来的后果。

　　(3)审计人员在数量上还不能满足企业进行管理审计的需要。有些企业审计人员本来就不多，有的离职学习，又得不到及时补充，因此，在数量上就明显不足。

　　6.审计信息的不足导致内部管理审计的广度和深度不够当今的企业日益集团化、管理层次化，其参与企业管理活动的范围必将受到限制，从而难以实现对管理信息的占用，更无从提出改善管理的建议和措施。

　　7.企业的内部管理审计风险意识较为薄弱内部管理审计风险是指企业内部审计组织或人员对具有重要影响的经营管理活动进行审计后发表不恰当审计结论的可能性。内部管理审计风险的形成因素主要由三方面构成：客观因素、主观因素和审计方法的选择。在企业内部管理不断市场化的今天，随着内部审计所面临的审计环境、审计内容、审计目标、审计方法的转变，重新评价内部管理审计风险十分必要。

　　三、对完善内部审计管理制度

　　的几点建议1.尽快建立健全内部管理审计法规体系，开发管理审计标准管理审计标准是审计人员对被审计事项进行评价的依据。国家可以制定一个指导所有行业的内部管理审计框架体系，企业可以在大框架体系内，由内部管理审计机构自行开发适合本企业的管理审计标准。内部审计人员只有在建立了一整套适合本企业的管理评价体系之后，才可对被审计事项进行评价时，使内部管理审计工作有法可依、有章可循。

　　2.对内部审计人员在人员、经费方面予以支持有条件的企业可以设立审计委员会，配备总审计师，并且在经费上予以倾斜。在人员的配备上，各种专业特长的人员都应齐全，以便全面监督企业的管理活动，服务于企业，确立内部管理审计的周期。目前，我国的内部管理审计工作可以每两年进行一次，而且应当将审计工作分散在平时，分期、分批地进行，以便避免审计工作过分集中。

　　3.不断充实和提高内部审计人员素质，建立管理审计师考核或考试制度，形成高素质的管理审计师队伍首先，加强对审计人员的培训包括对其进行后续教育。其次，在机制上、制度上保证审计人员的独立性。可从社会上聘请外审人员参与企业的审计项目，以保证审计的高度独立性。或者可以建立一个内部管理审计事务所等中介机构，为那些没有实力的企业提供服务。

　　4.灵活运用审计方法，提高审计效果在审计过程中，要选准审计的重点内容和事项，找到切入点，从中发现控制的薄弱环节，有针对性地运用审计方法，多角度地分析问题产生的原因及后果，捕捉改进企业各项经营管理的信息，推进企业发展。运用计算机辅助审计方法积极进行探索，改变传统的审计方法和思路，拓展和延伸审计的广度和深度，为适应现代企业的迅猛发展，面对信息革命的挑战，必须将信息技术与审计业务相结合，将数据审计与系统审计相结合，将传统方法和技术创新相结合，提高审计的效率和效果。

　　5.强化内部审计人员的风险意识内部审计人员是内部管理审计工作的具体执行者和操作者。强化他们的风险意识，对控制和防范内部管理审计风险有至关重要的作用。在审计的计划阶段，要认真评估管理控制风险;在审计的实施阶段，要依法收集和认定审计证据，并且尽最大努力保证审计证据的客观性、合法性和充分性;在审计的服务阶段，对审计意见的表达应当留有余地，避免使用绝对化的语言等。

内部审计制度范文 篇8

　　第一条：为了加强对省局直属事业单位的内部审计工作，进一步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》及其他有关要求，制定本制度。第二条：财政审计局负责对山水城直属行政事业单位的内部审计工作。

　　第三条：财政审计局根据当年内部审计计划派出审计组，审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成，也可聘请中介机构专业审计人员。

　　第四条：审计组的主要职责：

　　(一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。

　　(二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。

　　(三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。

　　(四)提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。

　　(五)对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。

　　(六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步审理。

　　第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。

　　第六条：内部审计包括：内部财务审计、领导干部经济责任审计和专题审计。

　　第八条：内部财务审计每两年进行一次。

　　第八条：内部财务审计的主要内容

　　(一)财务收入是否真实、合法；

　　(二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无违规违纪行为，列支手续是否完备；

　　（三）银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户；

　　（四）固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定；

　　（五）有关财务收支的其他问题。

　　第九条：内部财务审计的主要程序

　　(一)实施审计前10日向被审单位送达审计通知书；

　　(二）通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，核查现金、实物、有价证券，向有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料；

　　（三）审计终了，提出审计报告。

　　第十条：山水城管委会直属事业单位负责人离任前，必须进行任期经济责任审计。

　　第十一条：领导干部任期经济责任审计的主要内容

　　(一)财务、会计制度执行情况；对本单位违反财经纪律应负的责任；

　　(二)国有资产管理情况；对本单位国有资产流失应负的责任；

　　(三)重大经济事项进行调查研究、论证、集体讨论情况；对决策失误造成经济损失或不良后果应负的责任；

　　(四)重大问题反映、报告情况；对本单位财务数据及有关重大经济问题的报告失实、延误应负的责任；

　　(五)个人遵守财经法规和财务制度情况；

　　(六）其他需要审计的事项。

　　第十二条：领导干部任期经济责任审计的主要程序

　　(一)对山水城管委会直属事业单位负责人的任期经济责任审计，由人事处提出建议，报局领导审批后实施；

　　(二)财政审计局在接到人事处建议15日内，组成审计组，在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书，并抄送被审计领导干部本人；

　　(三)被审计领导干部所在单位接到审计通知后，应当向审计组真实、完整的提供下列资料：

　　1、领导干部任职期间的工作总结；

　　2、内部管理制度及人员的职责和分工情况；

　　3、会计凭证、账簿、报表和财务分析报告；

　　4、资产情况；

　　5、需要说明的其他情况；

　　(四)审计组在审计结束后，提出审计报告。

　　第十三条：专题审计是财务处根据管委会领导批示或有关部门的要求，对某些问题进行的审计。专题审计的程序和方式按照内部财务审计的有关规定执行。

　　第十四条：被审计单位必须与财政审计局派出的审计组积极配合，认真落实内部审计结果。

　　第十五条：内部审计结果是指内部审计终结后，按规定出具的审计报告、审计意见书和审计决定等反映的内容。主要包括：

　　（一）内部审计报告；

　　（二）领导干部任期经济责任审计报告；

　　（三）内部审计意见；

　　（四）内部审计决定

　　（五）内部审计发现的重大违法违纪事项。

　　第十六条：内部审计结果必须以事实为依据，符合法律、法规有关规定，遵循公正、合法、及时、有效的原则。

　　第十七条：内部审计报告的内容包括：审计的基本情况、发现的问题、审计结论和建议。

　　第十八条：审计报告应当在审计终了15日内提出，并向被审单位征求意见，领导干部经济责任审计报告应同时征求被审单位负责人本人的意见后，报局领导审阅。

　　第十九条：被审单位自接到审计报告征求意见书15日内提出书面意见。限期未提出的，视同无异议。

　　第二十条：财政审计局根据审计报告中存在问题的程度，分别作出审计意见或审计决定，报经本单位领导批准，送达被审计单位执行。

　　第二十一条：领导干部经济责任审计决定或审计意见，报经管委会领导批准后，送达被审计单位执行，并抄送被审单位负责人本人和有关部门。

　　第二十二条：被审单位应当在接到审计意见或审计决定3个月内，向财务处书面报告执行情况（附被查出问题纠正的相关实证资料）。

内部审计制度范文 篇9

　　第一章 总则

　　为了加强公司审计监督，维护投资人的合法权益，并使内部财务审计工作制度化、规范化，根据国家审计法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

　　本制度适用于公司内部财务审计工作的组织实施。

　　第二章 审计机构和职权

　　审计机构及职责

　　（一）财务部是公司内部财务审计工作的主管部门，负责公司内部审计的组织实施。

　　（二）审计工作组是针对某一审计项目组成的临时性审计工作机构，负责某一审计项目的实施工作，包括拟订审计工作计划（方案）、实施审计、编制审计报告、下达审计意见书等工作。

　　（三）审计工作组组长是审计工作组的业务负责人，在审计工作期间的职责有：

　　1、贯彻执行国家审计、财经法律、法规，贯彻执行集团及公司内部审计制度；

　　2、根据确定的审计项目，编制审计计划或方案，经批准后组织实施；

　　3、组织审计工作组按时、保质、保量完成审计任务，并出具详尽的审计报告；

　　4、对发现的正在进行的严重损害公司利益、违反财经法规和其他规章制度的行为，要立即采取应急措施处理并提请公司领导做出制止决定；

　　5、向公司领导报告审计工作状况，提出完善内部控制和管理措施的建议；

　　6、组织做好审计工作报告和统计资料的编制、分析、上报工作，保守公司秘密。

　　（四）审计工作组成员是审计工作的具体实施人员，在审计工作期间的职责有：

　　1、贯彻执行国家审计、财经法律、法规和集团及公司内部审计制度；

　　2、具体实施对公司职能部门及下属单位的财务审计工作；

　　3、具体实施工程项目预算、决算审计；

　　4、具体负责审计工作报告和统计资料的编制、分析、上报工作，保守公司秘密。

　　审计人员的权力

　　审计人员在开展审计工作过程中有以下权力：

　　（一）组织召开本公司、部门、下属单位有关审计工作会议；

　　（二）参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；

　　（三）要求被审计部门/单位/人员及时提供与被审计项目有关的计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料；

　　（四）检查被审计单位的凭证、帐簿、报表、资产；

　　（五）对有关事项展开调查，有权要求有关部门/单位和个人提供证明材料；

　　（六）提出改进管理、提高效益的建议；

　　（七）对违反财经法规行为提出纠正意见；

　　（八）对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；

　　（九）对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；

　　（十）对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任。

　　审计人员的责任

　　（一）审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

　　（二）审计人员必须严格按审计制度、程序开展工作，对审计事项应严格保密，未经批准不得公开。

　　（三）审计人员应对审计工作的规范性、审计结果的真实性、严谨性负责。

　　第三章 审计对象、范围和依据

　　审计对象一般包括

　　（一）公司各职能部门、员工；

　　（二）公司全资子公司、分公司、控股公司；

　　（三）公司参股企业的派驻人员；

　　（四）董事会、监事会、总经理认为需要审计的其他事项和人员。

　　审计范围

　　（一）与财务收支有关的经济活动；

　　（二）财务预算执行情况、决算；

　　（三）公司资产的使用、管理及保值增值情况；

　　（四）开发项目工程预、决算的真实性、合法性；

　　（五）国家财经法律、法规执行情况；

　　（六）企业管理活动的合规性；

　　（七）其他认定应当审计的事项。

　　审计依据：

　　（一）国家法律、法规、政策；

　　（二）公司规章制度；

　　（三）公司经营方针、计划、目标、全面预算；

　　（四）工程技术标准、规范、定额、工程造价管理相关规定；

　　（五）公司内部材料价格信息资料库等；

　　（六）建设项目审批文件及投资计划；概算批复及概算调整文件；工程项目招、投标文件，工程承、发包合同，补充合同或施工协议书；工程设计、竣工图纸、设计会审纪要和设计变更通知书；隐蔽工程记录、地质勘探资料、工程变更洽商记录及其它有关签证；全套施工结算书；工程验收会计纪要和验收证书；设计、施工单位、监理单位的资质等级证书及取费证书；

　　（七）自建设之日建设项目的财务报表、工程竣工决算报表、会计帐簿、会计凭证及其它与工程财务核算有关的资料；已拨付工程进度款和垫付材料款清单；项目部初审意见及其它需要说明的问题；其它与建设项目有关的文件资料等。

　　第四章 审计类型、方式

　　公司审计类型包括：

　　（一）日常财务收支审计。是指对被审计部门/单位/人员财务收支的合法性、真实性进行监督检查。

　　（二）工程项目预算、决算审计。是指对公司开发项目预算、决算的真实性、准确性、合理性、规范性所进行的监督检查。

　　（三）专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。

　　（四）其他专项审计

　　1、任期审计。经济责任是指企业负责人任职期间对所在企业的资产、负债、损益的真实性和效益性，以及实现企业经营目标和经济效益指标等有关经济活动应负有的责任，包括直接责任和主管责任。

　　2、效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性，合理性进行审计。

　　公司审计方式有：

　　（一）报送（送达）审计。

　　被审计部门/单位/人员接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。

　　（二）就地审计。

　　审计人员到被审计部门/单位/个人所在地进行审计，后者应提供必要的工作和协助提供生活条件。

　　第五章 审计内容

　　审计的内容包括：

　　（一）全面预算执行情况；

　　（二）固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预算、决算、竣工、开工审计；

　　（三）资产管理情况；

　　（四）经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；

　　（五）内部控制制度的健全、严密、有效性；

　　（六）重要经济合同、契约的签订；

　　（七）各部门、下属单位领导离任审计；

　　（八）联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用及其效果；

　　（九）配合审计（会计）师事务所对公司、有关部门的审计；

　　（十）公司领导安排的其他审计事项。

　　第六章 审计工作程序

　　审计工作程序：

　　（一）制定审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施。

　　（二）书面通知被审计部门/单位/个人，说明审计内容、种类、方式、时间。

　　（三）实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关部门/单位/人员调查取证等措施。

　　（四）提出审计报告，经公司领导层审核同意后做出审计结论。

　　（五）下达审计决定。

　　（六）复审。被审计部门/单位/人员在接到审查处理决定15天内，如果对审计结果持有异议，可以向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复审。

　　（七）进行后续跟踪审计。

　　审计过程注意事项：

　　（一）审计前，应向被审计单位/部门/人员出示由总经理签发的审计通知书；

　　（二）审计决定由总经理批准下达；

　　（三）复审期间，原审计结论和决定必须照常执行；

　　（四）重大事项审计报告应报董事会、监事会备案；

　　（五）审计过程中若发现问题，可随时向公司报告，提出制止意见。

　　第七章 审计档案管理

　　审计档案管理范围：

　　（一）审计通知书和审计方案；

　　（二）审计报告及其附件；

　　（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；

　　（四）反映被审计部门/单位/人员和个人业务活动的书面文件；

　　（五）总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

　　（六）审计决定以及执行情况报告；

　　（七）申诉、申请复审报告；

　　（八）复审和后续审计的资料；

　　（九）其他应保存的审计原始资料。

　　审计档案管理参照会计档案管理办法进行管理。

　　第八章 奖励与处罚

　　审计人员有权对被审计部门/单位/人员之遵纪守法、取得突出贡献或显著经济效益情况向总经理提出各类奖励建议。

　　有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，给予书面警告、严重警告、行政记过、降职、开除处分：

　　（一）拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；

　　（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

　　（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的；

　　（四）拒不执行审计决定的；

　　（五）打击报复审计人员或举报人的。

　　对有下列行为的审计人员，根据情节轻重，分别给予书面警告、严重警告、行政记过、降职、开除处分：

　　（一）利用职权谋取私利的；

　　（二）弄虚作假、徇私

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