财务会计实训报告汇总

财务会计实训报告汇总（通用20篇）

财务会计实训报告汇总 篇1

　　为期两周的会计模拟实训结束了，在这两周的会计模拟实习使得我全面的对于老师讲的一些理论知识实践了一遍，加强了对理论知识的记忆。

　　一、会计实训的目的

　　会计实训的建设主要是为了提高我们的实际应用水平。在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。

　　二、实训内容

　　主要是提高自己的实际操作技能，学习和丰富实际工作经验。会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作，会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。

　　针对于此，在进行了三年的大学学习生活之后，通过对《会计学原理》、《初级财务会计》、《成本会计》及《税法》的学习，可以说对会计已经是耳目能熟了，所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下，认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。

　　日常工作流程为：

　　1、负责编制公司会计凭证，审核、装订及保管各类会计凭证，登记及保管各类账簿。

　　2、按月编制会计报表（资产负债表、损益表等），并进行分析汇总，报公司领导备案决策。

　　3、负责监督公司财务运作情况，及时与出纳核对现金、应收（付）款凭证、应收（付）票据，做到账款、票据数目清楚。

　　报表的编制也是一项非常重要的事务，会计报表的目的是向机关信息的使用者提供有用的信息。会计信息要准确、全面、及时，然而当前的财务报表有很多的局限性。电子信息的迅猛发展，人类正疾步跨入信息社会。网络经济正以人们始料不及的速度迅速发展，在短短的几年时间里，作为网络经济重要组成部分的电子商务已经走入人们的视野并对传统会计产生了深刻的影响，基本上结合信息时代的要求实现管理的信息化、自动化和网络化。

　　三、实训收获与体会

　　为期两周的实训结束了，我在这段实训中，学到了很多知识，受益匪浅，以学习会计专业的我们，可以说对财务会计已经是耳目能熟了。所有的有关财务会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。

　　以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那当一名出色的财务会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零。会计就是做账，对账。在两周的实习中，虽然只学了基础的会计知识，但也能把整个会计报表做出来，也算是很大的收获了。同时也了解了很多关于会计报表以外的知识。

　　制好凭证就进入记账程序了。虽说记账看上去有点像小学生都会做的事，可都是接触英语。但在这一个月中所接触的会计却让自己的知识有所提高，看过会计的一些书，里面的很多成本，资金，固定资产等等的会计科目都不懂，但却在这实习中得到了操作，慢慢的也让自己感觉到得心应手了。

　　所有的帐记好了，接下来就结账，每一帐页要结一次，每个月也要结一次，所谓月清月结就是这个意思，结账最麻烦的就是结算期间费用和税费了，按计算机都按到手酸，而且一不留神就会出错，要复查两三次才行。一开始我掌握了计算公式就以为按计算机这样的小事就不在话下了，可就是因为粗心大意反而算错了不少数据，好在周前辈教我先用铅笔写数据，否则真不知道要把账本涂改成什么样子。

　　在这实训阶段也形成了对会计的热情。会计是一项不可马虎的工作，每一笔业务经济都需要我们认真详细的校对。这些也是自己所属专业领域里所没学到的知识。虽然学到了很多，但是还是有一些方面是自己尚有欠缺的，在以后的工作中，我会好好的吸取教训，做好所有的工作，努力做到更好。正所谓没有最好只有更好！在这两个月中所接触的会计却让自己的知识有所提高，看过会计的一些书，里面的很多成本，资金，固定资产等等的会计科目都不懂，但却在这实训中得到了操作，慢慢的也让自己感觉到得心应手了。

　　下面我从个人实习意义及对会计工作的认识作以下总结:

　　作为一名会计人员：

　　首先，需要在工作中不断地积累经验，虚心向他人求教，提高业务水平；同时需要密切关注会计工作的发展方向，学习相关的法律知识，培养正确的法律思想，积累辨别是非的经验，遵纪守法，诚信做人，注重理论与实践相结合。会计需要好的表达能力才能给他们解释清楚是怎么回事。会计人员不仅要和学院内部人进行交涉还要同银行、财政局等机构进行交涉，所以对交际能力要求很高。他们要有好的语言表达能力，要有一个好的服务态度，有一个好的心态，这样才能胜任自己的工作。

　　会计处理过程中允许做出必要的判断和估计，但这种需要判断和估计的交易和事项并不多。随着经济活动的.复杂化，企业面临的风险逐步增加，会计信息使用者（投资者、债权人、企业内部管理人员等）越来越关注企业未来发展前景，要求会计人员提供与未来信息相关的数据资料，促使会计职能进一步向前发展。在基本职能（核算、监督）之外向事前预测、决策方向延伸，因而对会计人员的判断能力提出了较高要求。

　　其次，要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员需准确核算每一项会计指标，正确使用每一个公式，在学习过程中需要加强对数字的敏感度，及时发现问题，解决问题。传统会计主要是对企业过去及现在的交易和事项进行确认、计量，会计结果是作为明确责任、进行决策的主要依据，它受到企业内部和外部利益关系人的高度重视，并按会计准则的要求对外报告。一般而言，这些交易和事项的会计处理往往有实际凭证做为根据，有很强的可验证性，会计处理结果是确定的，表现为会计结果与经营活动一致。

　　再次，要具备良好的人际交往能力，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息；对内要相互配合，共同整理，对外要与社会公众和各政府部门搞好关系。要学会为人处事，待人接物，同时也要了解相关的礼仪知识，增强与人沟通，与人交往，与人合作的能力。

　　做财务工作只有好的业务技术是不够的，还要有良好的沟通能力，在我实习的过程中，经常有领导和员工来财务处各科室交涉各种数据或者缴纳费用情况。在实习的过程中我也认识到，在财务处实习的过程中我学到了不少东西，同时也发现了有些不足，单位开具的原始凭证中或者报销单中有些都没有经领导签字或盖章就登记入账了；有的在账簿里有记账凭证却找不到原始凭证，也没有特殊的说明。

　　“千里之行，始于足下”通过这次实习，让我更加懂得学习知识的重要性，也让我发现自己身上的不足之处，所以我不会再像从前那样等待更好的机会到来，要建立起边学习边就业的就业观，敢于参与，敢于承受压力，使自己在社会实践中快速成长。

　　实习是大学一个极为重要的实践性教学环节。通过实习，使我了解到会计在社会实践的运用。我通过实习增强感性认识，培养和锻炼了我综合运用所学的基础理论、基本技能和专业知识，去独立分析和解决实际问题的能力，把理论和实践结合起来，更好的用云所学的知识。

　　在学期末我们学校组织了实习，学校安排的实习是分为两个阶段：第一个阶段会计电算化的操作，第二个阶段是老师介绍关于会计在社会中的运用。

　　首先讲述了会计行业的基本情况。关于证书方面有注册会计师CPA、注册税务师CTA、注册资产评估师CPV和ACCA师一种英国特许的会计师。这有利于我能够根据自身的优势去考取与此相关的证书更深的学习会计方面的知识。老师还介绍了国际四大会计事物所：普华永道、毕马威、德勤和安永。虽然这些国际的企业对现在我来说会遥远，但知道这些更远的目标会促进现在的学习和发展。老师还向我们推荐了有关于会计专业的期刊：《会计研究》、《会计之友》、《财会研究》、《财会月刊》、《财会与会计》、《当代审计》。这些期刊可以让我们更好的去了解当代的实事。与时俱进是学会计的根本所以说杂志、期刊是我们要学习的重点。

　　在后来的课程中老师还向我们讲述了会计的发展史中，包含了会计的本质和会计学的组成。会计的本质是由财务会计和管理会计两部分内容所组成。会计是一个信息系统，又是一种管理活动，企业会计是企业管理的一个重要组成部分。在会计的应用方面给我们分析了在政治生活中、经济方面、微观企业方面的运用。会计是科学和艺术的结合，必须遵循会计准则。它是过程与控制经验的结合。在会计的运用中有四怕：怕僵化、怕撒谎、怕失衡、怕玩阴。在运用会计的过程中要懂得去避免一些不好的因素，在能够发挥自身优势的前提下要把握好自身的标准尺度。

　　以上是我的实习工作总结。经过这三个星期的实习，由实践到理论从中学习到了许多。会计电算化的运用是在今后的工作中不能缺少的。虽然只是很简单很浅的操作但都是基础得扎实。在老师所讲的理论中理解到了会计不仅仅得学习还得学会运用，在学会计的旅程中是或许会艰苦从管理发到税法都得从中理解掌握。只有全面的掌握和会计有关的只是才能更深的体会。在学知识中不忘学习法律法规，因为会计是涉及到很多的领域，不同的领域有不同的规则，掌握了规律才能更好的生存。会计是个与时俱进的课程，不能把眼光只停留在课本上，要更广泛去吸呐更多的知识。一点一点的吸收慢慢的积累，渐近的去学习。

　　将已经开具使用的发票信息抄入到金税卡中并携带金税卡去国税局抄税。后在15号之前报国税和地税，之后就开始做账务处理。

财务会计实训报告汇总 篇2

　　专业/年级：20xx级会计2班

　　姓名：

　　学号：

　　大三中级财务会计课结束后，我们开始了中级财务会计实训。本次实训是在在总结财务会计实训教学成功经验的基础上，以企业真实情况为基础，以典型经济业务为主线，设计了企业在一个会计核算期间所发生的各种经济业务。包括：总账和明细账的设置，各种原始凭证的填制，对各种经济业务的会计确认和计量，记账凭证的填制和审核，各种账簿的登记，成本核算，财产清查，财务报表的编制以及如何编制财务报告等内容。通过本次仿真实训，使自己在课堂上所学的知识得到巩固和消化，加深对企业财务会计的综合处理能力。

　　一、实习内容

　　实习以假设的甲乙两企业，均为增值税一般纳税人。甲乙企业都是工业企业。使用统一的会计凭证，账页及会计报表，按照会计工作流程的顺序完成全部的会计核算内容。即建账，填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账簿，成本核算，结账直至编制财务报表，对企业的财务信息进行分析。其主要内容如下：

　　（一）账簿的启用

　　1、在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、帐簿页数、记帐人员和会计机构负责人。

　　2、在账页上将年初数.或上期期末数，填写入账。

　　（二）识别，审核，整理原始凭证

　　1、审核原始凭证的合法性和真实性。审核所发生的经济业务是否符合有关规定的要求，有否违反财经制度的现象；原始凭证中所列的经济业务事项是否真实，有无弄虚作假情况。

　　2.审核原始凭证的合理性。审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则，有否违反该原则的现象。

　　3.审核原始凭证的完整性。审核原始凭证是否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象。

　　4.审核原始凭证的正确性。审核原始凭证在计算方面是否存在失误。如经审核凭证后确定有业务内容摘要与数量、金额不相对应，业务所涉及的数量与单价的乘积与金额不符，金额合计错误等情况。

　　5.经审核完的原始凭证进行分类整理.便于编制凭证。

　　（三）编制记账凭证

　　编制记账凭证时，要根据审核无误的原始凭证，将发生的业务以会计分录的形式填制到记账凭证上。

　　（四）登记明细账

　　根据审核无误的原始凭证，和记账凭证，将发生的经济业务填制到对应的明细账的对应栏中。

　　（五）编制科目汇总表

　　1.将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在会计科目栏，为了便于登记总分类帐，会计科目的排列顺序与总分类帐上的顺序一致。

　　2.根据汇总期内的全部记帐凭证，按会计科目分别加总借方发生客和贷方发生额，并将其填列在相应会计科目的“借方金额”和“贷方金额”栏。

　　3.将汇总完毕的所有会计科目的贷方发生额和借方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。

　　（六）登记总分类账

　　总分类账户与明细分类账户的密切关系，决定了总分类账户与其所属的明细分类账户应该进行平行登记。

　　登记账簿可是一件很需要耐心和细心的工作，稍有疏忽都将会使账目出错。库存现金和银行存款的明细账又称日记账，必须日清月结，按每一笔经济业务所涉及的金额逐笔登记并结出余额。其他明细账也均再相应借贷方向上登记所涉及经济业务的金额，并结出余额。此外，日期、凭证号、摘要等也要认真填写，便于查账对账。在登记总账上，我们以十天为单位，编制记帐凭证汇总表。开设“丁”字账户是一种可取的方法，将记帐凭证一一登记在相应的“丁”字账户上最后加总，并填制记帐凭证汇总表，进行总账的登记工作。

　　在登记账簿时，要根据记账凭证逐笔登记相应的账户，并在全部经济业务登记入账的基础上，结出各个账户的本期发生额和期末余额。此外，还有注意登记账簿必须使用兰黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水，但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发生的记账错误，采用错账更正法予以更正，不得随意涂改，挖补等。其次明细账要根据审核后的记账凭证逐笔序时予以登记；第三总账根据“记账凭证汇总表”，我做了3天的登记，登记完毕要与其所属的明细帐户核对相符。

　　（七）总账与库存现金、银行存款即有关明细账的核对

　　将库存现金的账面数与实存数相符，然后将很行对账单与银行存款的总账账面金额核对相等。

　　（八）结账和对账

　　做到月底的业务时我们要进行结账和对账，并进行试算平衡。结账是指按照规定把一定时期内所发生的经济业务登记入账，并将各种账簿结算清楚，以便进一步根据账簿记录编制会计报表。结账有结账的方法，在月结，季结数字上下两端均划单红线，年结则下端需划两双红线。摘要栏注明“本月合计”，“本季合计”，“本年合计”。在实习期间是按月结帐。尤其注意的是结账是指对本期发生额的结账，起初的余额不加入结账数额中。对账，是指核对账目，有账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。在实习期间并没有如此循规蹈矩，对账早被分散到各个环节，都是在对完账后在进行下一步，在编号报表后，只是进行了账表核对。

　　（九）编制会计报告

　　根据凭证科目汇总表的数字进行填写资产负债表，资产负债表的左方属于资产类，分年初数和期末数两栏，年初数不变（本年的年初数就是上年的年末数），期末数：用上月期末数+本月科目汇总表的借方数-科目汇总表的贷方数，计算出填到相应的科目栏，注明：货币资金包括：现金、银行存款。存货包括：原材料、库存商品、低质易耗品。

　　资产负债表的右方属于负债和所有权益，分为年初数和期末数两栏，年初数与左栏相同，期末数：用上月期末数+本月科目汇总表的贷方-本月科目汇总表的借方，计算出填到相应的科目栏，注明：所有者权益=实收资本+资本公积+未分配利润。

　　（十）凭证、账簿的装订和保管

　　会计年度终了后的第一天起，将凭证类，账簿类等有关的记载资料，移交给单位保管部门进行保管。

　　二、实训体会

　　（一）在专业知识方面

　　简单的中级财务会计实习对我们来说已经是第二次进行手工账制作，但是在实务操作过程中还是遇到了很多问题，也扩充了我们的会计实务操作方面的知识。

　　1.记账凭证是根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的.原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。在编号问题上，如果一笔经济业务需要填制两张以上的记账凭证，需要采用分数编号法编号。在涉及现金、银行存款的业务时，记账凭证需要有出纳人员的签章及在出纳编号上填写出纳编号，两个问题是我们在实习中非常值得去注意的事项。

　　2.现金日记账和银行存款日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。在这两种日记账的登记中，我们要根据复核无误的记账凭证记账、原始凭证，所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一账页记完后，必须按规定转页。总账也称总分类账。是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。

　　3.库存商品、原材料这两个账户的设置时我们采用的是数量金额式帐页，在填列、结转时要注意公司会计制度所采用的成本结转方法，不能盲目的采用加权平均的方法来计算单位成本。在实习中为降低难度我们采用的是加权平均的计算方法，所以没有出现太多的错误，但是这是一个值得去注意的问题。

　　4.资产负债表表示企业在一定日期的财务状况的主要会计报表。在我国，资产负债表采用账户式结构，报表分为左右两方，左方例示资产各项目，右方例示负债和所有者权益各项目。在填制过程中，“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内的所列数字填制。

　　（二）在实训的个人感受方面

　　1.短短的两周实习，我们是边实习还要边抽空出来复习备考，不免时间上有些紧张，但是实习的任务我们还是保质保量的完成了。

　　2.会计本来就是烦琐的工作，对一个人仔细程度和耐心的要求都很高，不能急于求成，也不能心烦气躁，更不能三心二意，稍不留神一笔下去就是一笔错账。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。

　　3.实习已经结束，现在想想相对于我们第一次的基础会计实习，这次的实习我们也算是比较娴熟了，可以说是一个小小的老会计了。账簿的观赏性明显较之以前有了很大的提高，不再有划得满满几页的红线，书写规范程度也有所改善。在实习中由于我们的实习材料里的原始凭证是每一笔业务往来的所有相关原始凭证，这就要求我们去分析那一张是用来记账的原始凭证，这个是我们在以前的学习中所没有接触到的，通过这次的实习我们能够很快的分析出来那一张是记账的，那一张是用来给客户的，那一张又是用来给银行的等相关原始凭证的用途。

　　4.以上就是我对本次实习的一点点心得体会，对于本次的实习目的我想应该是达到了，因为通过这两周的实习我学到了许多会计实务知识，对以往学过的知识也进行了一次系统的回顾和补充。

财务会计实训报告汇总 篇3

　　一、实训背景与目标

　　在大学生活中，理论学习往往占据着重要的地位。然而，将所学知识运用到实践中去，实现理论与实践的结合，是每个大学生都必须面对的重要课题。基于此，我参加了这次会计实训，期望通过实际操作，深入理解会计知识，提高专业技能，为将来走上工作岗位打下坚实的基础。

　　二、实训过程与内容

　　在实训过程中，我们首先学习了会计基础知识，包括会计的基本职能、会计要素、会计科目与账户等。随后，我们进行了会计凭证的填制与审核、账簿的登记与结账等实际操作。此外，我们还学习了财务报表的`编制与分析，掌握了财务分析的基本方法。

　　在实训中，我遇到了不少困难。例如，在填制会计凭证时，由于对某些业务不熟悉，我多次出现错误。但是，在老师和同学的帮助下，我逐渐掌握了正确的填制方法，并学会了如何审核凭证的准确性和合规性。

　　三、实训收获与体会

　　通过这次实训，我深刻体会到了会计工作的复杂性和严谨性。我明白了，作为一名会计人员，不仅要掌握扎实的会计知识，还要具备高度的责任心和职业道德。同时，我也认识到了自己在会计知识上的不足，以及在实际操作中的欠缺。

　　此外，我还学会了如何与同事合作，共同完成任务。在实训中，我们小组内的成员相互帮助、相互学习，共同解决了许多难题。这种团队合作精神，对我今后的工作和生活都具有重要的指导意义。

　　四、未来展望与建议

　　展望未来，我计划继续深入学习会计知识，提高自己的专业技能。同时，我也将积极参加更多的实践活动，将所学知识运用到实际工作中去。

　　对于学校而言，我建议加强会计实训课程的设置，提供更多的实践机会，帮助学生更好地掌握会计技能。此外，学校还可以与企业合作，开展校企合作项目，为学生提供更多的实习机会和就业渠道。

　　这次会计实训让我受益匪浅。我将珍惜这次宝贵的经历，继续努力学习和实践，为将来的职业生涯打下坚实的基础。

财务会计实训报告汇总 篇4

　　以一个模拟企业的特定会计期间为范畴，将经济业务的来龙去脉与企业的生产经营有机地结合起来。以股份制企业为背景，将企业经济业务发生的前瞻性与市场经济的变化相配套，实行手工会计实训与会计电算化实训相结合，是培养和训练我们认识和掌握专业技能与实际操作应用能力，使我们系统、全面地掌握国家颁布的新的企业会计准则以及会计核算的基本程序和基本方法，完成从会计理论基础、会计实务和会计电算化实际运用问题和解决问题的目的。

　　这次实训的企业是顺达集团下属的光华机床有限责任公司。注册资金为900万元，其中国有股800万元，母公司对子公司控股55%。企业机构设有三个基本分厂和两个辅助分厂，即：铸造分厂、机加工分厂、装配分厂、机修分厂和配电分厂。各分厂均采用公司内部独立核算。财务部门人员分工明确。会计模拟实训业务期间XX年12月01日至12月31日。

　　会计模拟实训分为手工会计实训和会计电算化实训。

　　一、手工会计模拟实训的步骤是：

　　1、建立账本。包括现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账。

　　2、识别原始凭证。原始凭证记载着大量的经济信息，是证明经济业务实际发生、完成的最初文件。会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核。

　　3、填制记账凭证。根据经过审核的原始凭证及有关的资料编制记账凭证。

　　4、填制科目汇总表。每一旬汇总一次。全部科目借方发生额合计与全部科目贷方发生额合计相等，说明填制记账凭证没有错误；反之，则是汇总错误或是填制凭证时发生错误，必须回头找到错误并更正错误。

　　5、登记会计账簿。科目汇总完后，登记总账和明细账，现金日记账和银行存款日记账。

　　6、产品成本的核算。

　　7、编制试算平衡表。月末，根据总账的期初余额、本期发生额和期末余额填制试算平衡表。借方合计数要等于贷方合计数。

　　8、结账。登记完本月发生的经济业务，在本月发生额后用红线画线。

　　9、编制会计报表。编制资产负债表、现金流量表和利润表。

　　10、整理装订会计凭证。

　　二、会计电算化是一个以电子计算机代替人工记账、算账、报账以及替代部分由人工完成的对会计信息的处理，分析和判断的过程。会计电算化实训的步骤为：

　　1、启用系统管理，建立账套，并设置操作员和操作员权限。

　　2、在企业门户的设置中输入企业的基本信息、机构设置、往来单位、存货、财务信息、收付结算等。

　　3、使总账、固定资产、工资管理初始化。单击财务管理下的“总账”，进入总账系统界面，设置编码方案、录入期初余额；单击启用固定资产，录入固定资产原始卡片信息；单击启用工资管理，录入工资管理的账套信息，包括人员设置、部门管理等。

　　4、填制和审核原始凭证、记账凭证。

　　5、填制记账凭证科目汇总表。

　　6、记账。单击凭证下的“记账”，系统自动登录总账和明细账。

　　7、结转记账凭证。

　　8、试算平衡、结账。、编制会计报表。启用UFO报表，单击格式菜单下的“新建模式”，新建资产负债表、现金流量表和利润表。

　　在会计实训期间，我遇到了不少难题，有些是自己稍不留意就频频出错，给我带来不少烦恼。经过老师的.耐心指导、细致的讲解，同学们的热心帮助，让我冲出迷雾，难题迎刃而解。并从中体会这分工作的复杂性和艰巨性。

　　一、在手工会计实训中，识别原始凭证的时候，开具销售产品的发票留存给企业作账的是哪一联？支付款项是应注意些什么？金额有错时应退回原单位更正还是重开？在填制记账凭证过程中，发现有填制错误的记账凭证，该如何下手？销货退回是要怎样确认？发生退货或部分退货时，该如何做分录？

　　1、销售产品时，开具的发票共有四联，第二联是发票联，给购买方作为付款单位的收据；第四联是记账联，是留存给企业作为原始凭证记账用的收据。

　　2、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款证明，不能支付款项的有关凭证如银行汇票等代替。

　　3、发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，在更正处加盖开出单位的公章。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

　　4、如果在填制记账凭证时发生错误的，应当重新填制。已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误的，可以用红字填写一张与原凭证内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“订正某月某日某号凭证”字样；如果会计科目没有错误，只是金额有错，也可以将正确的数字与错误的数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。

　　5、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证。

　　6、发生退货或部分退货时，若未入账，则把购货方退回的发票粘贴在该份发票的存根联上，将所有联次注明“作废”字样并按实际销售额入账；若以入账，则作相反分录冲销已记账凭证，把退回的发票粘贴在后面，并按实际销售的入账。

　　二、会计电算化实训中，建完账套后，发现账套信息有误，该如何修改？在填制凭证过程中，预设的会计科目里没有现要的会计科目的下级科目时该如何做？当发现以审核过的记账凭证有错误需修改时该如何修改？如何计提固定资产折旧？

　　1、如果输入的账套信息有误，可以通过修改账套查看、修改账套信息。首先以账套主管的身份注册，选择相应的账套，进入系统管理界面，在系统管理界面单击“账套”下的“修改”，进入修改账套的功能，系统自动列示出注册进入所选的账套信息、单位信息、核算信息、基础信息设置等。账套主管根据企业的实际情况，对允许进行修改的内容进行修改，修改完毕，单击“完成”后，系统修改成功。

　　2、在填制凭证过程中，所要填制的会计科目在预设会计科目里没有的时，因以有数据的科目不能再进行修改的性质，所以需要回头删除所有含有这个会计科目的凭证和期初余额。以“管理费用”为例。预设会计科目中没有“管理费用坏账损失”，所以得把有“管理费用”科目的凭证作废整理，或把含有“管理费用”科目的凭证里的“管理费用”用别的科目暂时替代，然后到期初余额里把“管理费用”的数据一一删除，再到设置的财务下的会计科目，增加“管理费用”的下级科目“坏账损失”。然后重新输入期初余额，把替代“管理费用”的科目替换回来，这样就可以继续填制记账凭证了。

　　3、发现凭证有错时，如果是已记账的记账凭证，要按++键取消记账，恢复记账前状态，再取消主管签字，审核签字，有出纳签字的也要取消出纳签字；若是还未记账，只要取消主管签字和审核签字，若有出纳签字的还要取消出纳签字，之后才能修改凭证。

　　4、计提固定资产折旧，首先单击“固定资产”打开子系统，点击“卡片管理”，进入“卡片管理”的界面，查看固定资产卡片信息，有错误的电击“修改”，进入原始卡片修改卡片信息；若没有错误，则退出。然后单击“折旧清单”，界面显示所有的应计提折旧的固定资产所计提折旧数额的列表，查看资产名称、计提原值、月折旧率、单位折旧、月工作量、月折旧额等信息是否有错误，若没有错误则退出，进入“折旧分配表”中点击编辑下的“凭证”，系统自动生成凭证，然后点击“保存”。凭证上出现“已生成”时，计提固定资产折旧凭证完成。

　　学校采用3+2+1的模式教学，手工会计实训和会计电算化实训相辅相成，相互作用。让我在会计模拟实训中真正地学到财务会计的专业知识和实际操作能力，使会计实务和会计电算化有机地结合在一起，以增进对社会、企业的了解和认识，为以后进入社会后从事财会工作打下坚实的基础。

财务会计实训报告汇总 篇5

　　一、实训目的。

　　通过参加会计实训，掌握基本会计操作、会计分录方法和财务报表的编制技能，进一步提升自身的会计专业能力。

　　二、实训内容。

　　1.会计基础知识学习，包括会计核算基本原理、会计分录方法、会计凭证的制作等。

　　2.会计软件操作，学习使用常见的财务软件，包括U8、金财务等，掌握财务核算、凭证录入、报表编制等。

　　3.会计实操操作，通过实际操作财务报表编制，例如利润表、资产负债表等。

　　三、实训收获。

　　1.巩固了会计基础知识，深入理解了会计核算原理和各种凭证制作方法。

　　2.掌握了常见财务软件的操作技能，能够熟练完成财务核算、凭证录入、报表编制等工作。

　　3.加深了对财务报表的理解，能够熟练编制利润表、资产负债表等。

　　四、实训心得。

　　通过参加会计实训，我深刻感受到了“理论联系实际”的'重要性。只有把所学的知识真正应用到实践中，才能更好地掌握和理解。在实训的过程中，我遇到了很多问题，但是通过不断的尝试和实践，最终成功完成任务，从中学到了很多宝贵的经验和教训。

　　五、实训建议。

　　建议在实训过程中，加大对实际应用场景的培训和训练，更好地贴近实际工作，提升实践能力。同时也要注意对理论知识的学习和掌握，理论和实践相结合，才能更好地提升自身的会计专业能力。

财务会计实训报告汇总 篇6

　　一、实训目的实训报告

　　这次的会计综合实训主要是为了提升我们的实际应用水平，在实训过程中，通过做分录、填制凭证、登记账簿来巩固我们的技能。通过实际操作，使我们能够比较系统地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加深对所学专业理论知识的理解，提升实际动手水平，这也是对学生所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不但使我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账簿的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、成本核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的理解，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。

　　二、实训时间

　　xx年9月10日——xx年12月20日。

　　三、实训内容

　　(一)这次会计综合实训是以抚顺环宇机械厂为实训企业，经过这几个月的实训，我基本上能够把所学的会计理论知识使用到会计实训当中，对会计核算的流程也有了一个熟练的了解。我也能够独立的完成会计核算的各步骤实行系统操作实验，包括账簿建立和月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账簿的登记、对账、结账、编制报表等。

　　(二)实训的具体步骤如下：

　　1.建账：根据20xx年11月份的期末余额即12月份的期初余额建账。

　　2.审核、填制记账凭证：根据xx年12月份发生的各项经济业务填制相关的原始凭证和记账凭证。

　　3.登记明细账：根据记账凭证登记应交税金(增值税)明细账、三栏式明细账、固定资产明细账。

　　4.登记日记账：根据记帐凭证登记银行存款日记账、现金日记账。

　　5.编制科目汇总表：使用”T”形账户编制科目汇总表。”T”形账户是为登总分类账所做的准备，它能反应这期间业务发生有哪几个会计科目，并且能清楚的看到其借贷所发生的余额以及最后余额。

　　6.登记总分类账：根据科目汇总表中各科目依次登记总分类账。

　　7.月末对账。

　　8.月末结账。

　　9.编制资产负债表、利润表和现金流量表等。

　　10.审核报表。

　　11.会计档案管理。

　　(三)实训中遇到的困难和解决方法如下：

　　1.在登记记账凭证、总分类账以及明细账等时，因为我的粗心总会写错金额或写错别字。在写错时我总会把帐页、凭证撕掉或再换一张，经过同学的提点我学会用划线更正法、红字更正法和补充登记法来改正错误，而不是通过用填补、挖改或撕毁等方法来解决问题。

　　讲解下我才慢慢的看懂了些。

　　3.还有很多原始凭证所涉及的内容不知道具体记入哪些账户下，即会计分录不能和原始凭证的内容对应起来。后来，经过自己的努力又重新温习了一遍自己所学的会计专业书，加上同学的协助才逐步的熟练起来。

　　4.上次实训时我们填写过凭证，对登记记账凭证很熟悉，但这次是会计核算的整个过程，我们对于登记总分类账、各种明细账、日记账等的具体内容和方法不是很清楚。在老师的讲解下我们很快的完成了登记账簿的工作.

　　5.在计算各类费用的分配结转中，我们涉及的知识包括财务会计和成本会计其核算的方法有：库存商品月末加权平均法、产成品逐步结转分步法、制造费用的定额工时分配法等，因为成本会计的公式记不太清也不是很明白。所以我又重新复习了成本会计这本书仔细的计算每一步。还有老师和同学的指点最终把问题给解决了。

　　6.还有各种税费提取更是涉及到税法的知识，自认为自己的税法就学的不是很好，通过自己看税法书加上平时多做关于税法的题，还有同学之间的互助才逐渐的对税法的知识熟练起来。

　　7.在实训中我们必须做的是原始凭证与记账凭证、各种明细账与总账核对等。我总是忘记做这个步，即使出现了错误我也不知道，在实训过程中我了解到了对账能够让我们更好的发现自己的错误，这样让自己更清楚，更能很好的改正。

　　　　四、实训心得

　　(一)在实训过程中的体会：

　　1.在会计综合实训几个月的学习中，让我们对会计专业有了更深的了解和理解。作为学生我们虽然掌握了理论知识，但是空有理论没有实际操作的水平，是永远都不能成为一名合格的会计人员。而这次实训中以一个企业的`特定会计期间为范围。让学生把所学的理论知识使用到实际操作中去，锻炼学生们的动手水平，加深学生对专业知识的理解和理解，也培养了学生们综合分析和解决问题的水平。同时也使学生对企业有所了解和认知，也为融入社会从事会计行业并在企业中为自己赢得一方宝地而打下坚实的基础。

　　2.在本次的会计实训中我们作为记账人员，掌握了应该如何处理具体的会计业务和如何实行相互配合，补充我们在课堂学习中实践知识不足的缺陷，掌握书本中学不到的具体技巧。虽然这次的实训仅仅假设的，但我们能够把它当做真实性的企业。当自己时一名真正的会计人员去做企业所发生的经济业务，把我们所学的专业知识和实际操作相结合。

　　3.在这次的实训中主要培养学生们的动手水平即实际操作水平。众所周知，作为一名会计人员如果不会做账，如果不能够把发生的业务用账的形式体现出来，那么就不能算是会计。于是，在我们把课本上的会计专业知识学完之后，还必须把所学的理论知识使用实际操作的方法反映出来，这样才能证明作为一名会计人员的实力。比如：在实训中有原始凭证、记账凭证、总分类账、各种明细账以及日记账等的填制。刚开始填时手生甚至不会，但只要细心，一步步的填制，会逐渐的熟练起来，最后装订成册方便以后的查看。

　　4.作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。况且会计学科是一门实践操作性很强的学科。所以，在我们学好理论知识的同时必须与实际操作紧密结合。还有就是作为一名会计人员，我们应该具有较高的职业道德和专业素质。这次实训课，让我们不但在理论上是强的，在动手水平上更是强的，这样我们毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。

　　5.在这次的实训中我们体会最深的是一个字——累。不过是一种苦尽甘来的感觉，刚开始实训时对于登记记账凭证，我还是很熟悉的毕竟我们上学期实训过。不过根据记账凭证登记总分类账、各种明细账、现金日记账、银行存款日记、资产负债表和利润表等工作时，还是有点无从下手，经过老师的指点和自己的努力，结果还是远不及自己期望的要求，不过话有说回来了，看到自己做的账时心里还是很高兴的。虽然很累，但很充实。我知道自己对于会计方面知识和操作还是不够理解，但是，我会努力的学习这些知识的。

　　(二)在实训过程中的不足以及重要性：1.经过这些天的实训，使我们的基础会计知识在实际工作中得到了验证，并具备了一定得基本实际操作水平。在实践中巩固了知识，知识也在实践中得到了使用。所以说“时间是检验真理的标准”通过自身实践，重新过滤了一遍所学的知识，并且经过自己的研究和老师的指导后，也打开了视野，增长了见识。但我也在操作过程中发现了自身的很多不足：自己不够细心，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，给企业造成损失。还有在实训中每一笔业务的分录都是老师讲解并给出答案，但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面还存有一定的不足，在以后的时间里我会努力地增强练习，让自己的知识技能能再进一步提升，为以后能在工作中有更好的发展而奋斗。

　　2.通过这次实训，深刻的让我体会到了会计工作在企业日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求，在实际操作过程中我找出自身存有的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。我希望在接下来的日子里学校的老师能给我们多上些关于会计的实训课，让我们能够加深所学会计知识也以便让我们持续地补充所欠缺的或遗漏的知识。这样能更好的协助我们会计专业的学生学习这门课程为以后走向社会奠定良好的基础。

　　总之，在这次实训中收获颇丰，总的来说我对这次试训还是比较满意的，它使我学到了很多东西，我很感谢学校给我这次实训的机会。同时，也让我更深刻的理解到要做一名合格的会计工作者并非我以前想的那么容易，最重要的还是细致严谨。尤其是会计专业，毕竟会计吃的是经验饭，只有多做账才能熟能生巧、游刃有余。会计不但仅是一份职业更是一份细心、一份耐心、一份责任心。我知道社会是不会要一个一无是处的人，所以我们要更多更快的从一个学生向工作者转变。

　　我相信，我们一定会有一个美好的明天。

财务会计实训报告汇总 篇7

　　一、XBRL与审计鉴证业务的基本概述

　　XBRL（可扩展商业报告语言eXtensible Business Reporting Language）是XML在财务报告信息交换的一种应用，是目前应用于非结构化信息处理尤其是财务信息处理的最新标准和技术，它对财务数据进行特定的识别和分类，并对财务信息提供更加强大的解释和分析平台。除了不断提高了商业报告的透明度，XBRL还通过加强计算机系统之间数据流的控制进一步提高了数据的安全。并且对提供和使用财务信息的人都提供了低成本、高效率以及基准的财务信息，因此其在在财务报告的使用方面有广阔的前景，目前全球都在致力于推行XBRL在财务信息披露方面的应用。

　　鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的其他使用者对鉴证信息信任程度的业务。审计是鉴证业务的一种，此处称为审计鉴证业务是为了说明文章后面的XBRL与审计鉴证业务的相互影响的，因为XBRL不仅对审计业务有影响，也对其他鉴证业务有影响。

　　二、XBRL财务报告与审计鉴证业务的相互关系

　　（一）XBRL财务报告对审计鉴证业务的影响

　　1.对审计模式的影响。审计模式是指为了达到特定的审计目的而采用的审计策略、方法方式的总称。XBRL财务报告对审计模式的影响主要表现为使连续审计成为可能。

　　连续审计连续审计是指审计人员在一个更加连续时段执行执行审计相关活动的审计方式。它是从连续控制评估到连续风险评估等一系列工作的集合。XBRL使企业提供信息的方式、频率以及信息的内容都发生了改变，企业要实时或者高频率提供企业生产经营中的财务和非财务信息，但是信息使用者很难判断这些信息的可靠性和真实性，因此就需要审计对这些信息进行鉴证，所以审计也要从传统的年末审计转变为连续审计，这样才能对实时信息进行审计。

　　2.对审计效率的影响。XBRL财务报告都是运用标准化语言进行编制的，基本是一次编制就可以永久使用，事务所的审计软件在XBRL环境下，可以直接从被审计单位的信息系统中采集标准化的数据，而不用像现在还需要进行转换或者是手工录入，这样就大大减少了错误的概率且效率大幅提高，XBRL的另一优点还表现在其可以进行自动横向和纵向比较，可以节约审计人员在分析性程序中手动计算的时间，这样审计人员可以花更多的时间在其他重大错报风险高的领域，降低了发表不恰当意见的概率。

　　3.对审计程序的影响。在现阶段的审计环境下，事务所进行审计时可以采用综合性方案和实质性方案，综合性方案是指在进一步审计程序中更多的采用实质性程序和控制测试检查是否有重大错报风险，而实质性方案就是仅依靠实质性程序进行进一步审计。但是在XBRL系统条件下，控制测试就变得很重要了，审计的内容更多的包括系统运行有效性、会计数据库文件及内部控制的审计和数据输入输出的审计以及对XBRL系统硬件本身的可靠程度的审计。审计人员要花费较多的时间和精力来了解和审查XBRL系统的功能、以证实其处理的合法性、正确性和完整性，因此更多的依赖于控制测试的结果。

　　（二）审计鉴证业务对XBRL财务报告的影响

　　本文认为审计鉴证业务推动和促进了XBRL财务报告的发展。一方面XBRL财务报告会带来传统财务报告所不具有的新风险，例如其传递的信息的可靠性问题，数据被非法攻击、篡改的问题以及XBRL技术本身的问题，在推行过程中就需要审计鉴证服务为其保驾护航，以保证其在试行阶段的可行性。另一方面，XBRL是应需而生的，促使XBRL产生的因素有很多，但是审计中存在困难肯定是其比不可少的一个促进因素，现阶段由于不同企业会计软件的.不同所带来的审计人员采集数据和分析数据的难度，大大转移了审计的重点和增加了审计的时间，试推想，如果被审计单位采用的会计软件与审计软件不兼容，则审计人员转换数据或者手工录入数据需要耗费多少人力资本，在事务所这类讲求效率和速度的企业中，剩下的时间可能很难对被审计单位进行全面审计，这样可能导致审计人员为了快速结束审计而忽视了存在重大错报的领域，导致审计失败。因此本文认为XBRL财务报告也是能够解决这一问题而受到业界人士的青睐，当然，导致XBRL推行的因素远不止这一个。

　　四、XBRL财务报告对审计鉴证服务未来发展的启示

　　（一）成立一个关于XBRL技术下审计发展研究小组

　　由中国注册会计师协会牵头，XBRL中国，证监会，会计协会以及高校对XBRL有研究的人一起参与，重点是对“XBRL技术下审计应该怎样变化才能保证XBRL技术下审计能对企业信息起鉴证作用同时能促进XBRL的发展”这一主题进行系统的研究。主要围绕两方面进行研究，一方面是XBRL技术对实务审计中的那些环节有影响，具体的影响是什么，在XBRL技术条件下审计的流程是怎样的，具体的程序会有怎样的变化，以及连续审计和网络化审计的情况下审计流程、审计方法会怎样变化等，这样可以为后期制定XBRL环境下的审计准则提供指引，更好的规范审计活动。另一方面，XBRL技术下需要怎样的审计软件进行配合，审计软件需要具备怎样的功能，审计的分类标准是否可以与会计的分类标准融合等技术层面的问题。

　　（二）加强XBRL技术在审计方面的应用的宣传教育，培养后备人才

　　人才是技术发展的先头军，XBRL要发展必须要培养足够的人才。外部审计人员一般都会参加注册会计师的考试，因此可以在考试教材中融入一章的内容，这样审计人员就会对XBRL有深入的认识，对于已经是审计师的人员，则更多的是通过定期培训，而且更多的侧重于实务的培训；对于内部审计人员，可以在内部审计师考试中融入这一知识，也可以通过企业定期培训了解这一知识，会计人员则可以通过每年的继续教育和企业定期培训进行宣传，高校的学生则可以通过开通相关的课程进行系统的学习。

　　（三）开发与XBRL技术协同的审计软件

　　这一步也丝毫不能松懈，其决定审计什么时候可以对XBRL财务报告实施有效的监督。在XBRL分类标准国家化后，如何将国家标准细化至每一个行业甚至企业的每一个供应链将是审计软件新的研究能力方向，新的技术如审计自动化、嵌入式审计模块、集成测试工具、协同审计工具将会越来越多地被应用到实践中去，因此审计软件的理念将会发生变化。

财务会计实训报告汇总 篇8

　　一、实训背景与目标

　　本次会计实训目的是将课堂所学理论知识与实际操作相结合，提高我们的会计实务操作能力，加深对会计工作的认识和理解。通过实训，我们期望能够掌握会计基本核算流程，了解企业会计制度的实际运作，培养实际操作能力和解决问题的能力。

　　二、实训内容与方法

　　在实训过程中，我们主要围绕企业会计制度的实际运作展开学习。首先，我们学习了会计凭证的填制和审核，包括原始凭证和记账凭证的制作、审核以及传递流程。通过实际操作，我们掌握了凭证填制的规范要求和注意事项。

　　接着，我们学习了会计账簿的设置与登记。我们根据企业实际情况，设置了总分类账、明细分类账等账簿，并进行了日常的记账工作。在记账过程中，我们注重核对账目，确保账证相符、账账相符。

　　此外，我们还进行了财产清查与期末结账。通过清查企业各项财产物资，我们掌握了财产清查的方法和程序，并学会了如何根据清查结果进行账务处理。在期末结账时，我们按照会计制度规定，进行了各项费用的分摊、计提和结转，确保了会计信息的真实性和准确性。

　　在实训过程中，我们采用了理论与实践相结合的方法。通过教师的讲解和示范，我们了解了会计工作的基本流程和规范要求。同时，我们积极参与实际操作，通过亲手操作，加深了对会计工作的'认识和理解。

　　三、实训收获与体会

　　通过本次会计实训，我们收获颇丰。首先，我们掌握了会计基本核算流程，熟悉了企业会计制度的实际运作。我们学会了如何填制和审核会计凭证，如何设置和登记会计账簿，如何进行财产清查和期末结账等会计工作。这些实际操作经验对于我们未来从事会计工作具有重要意义。

　　其次，我们提高了实际操作能力和解决问题的能力。在实训过程中，我们遇到了许多问题，如凭证填制不规范、账目核对不一致等。通过分析和解决问题，我们提高了自己的实际操作能力和解决问题的能力，也增强了自信心和责任感。

　　最后，我们深刻认识到了会计工作的重要性和复杂性。会计工作是企业经营管理的重要组成部分，它涉及到企业的各个方面和环节。在实训过程中，我们感受到了会计工作的严谨性和细致性，也体会到了会计人员所承担的责任和压力。

　　四、总结与展望

　　本次会计实训是一次非常宝贵的经历。通过实训，我们不仅掌握了会计基本核算流程，还提高了实际操作能力和解决问题的能力。同时，我们也深刻认识到了会计工作的重要性和复杂性。

　　展望未来，我们将继续深入学习会计理论知识，不断提高自己的专业素养和实际操作能力。同时，我们也希望能够有更多机会参与类似的实训活动，以便更好地将所学知识应用于实际工作中。

　　本次会计实训是一次难得的学习机会，它让我们更加深入地了解了会计工作，也为我们未来的职业发展奠定了坚实的基础。

财务会计实训报告汇总 篇9

　　一、实训时间：

　　20xx年8月15日——20xx年8月25日

　　二、实训地点：

　　三、实训目的：

　　（1）学习用友财务软件的相关模块在日常业务处理中的应用。

　　（2）进一步熟悉会计电算化的基本流程。

　　（3）为毕业找工作奠定相关技术基础。

　　四、实训任务：

　　（1）根据实训指导书完成资料一的内容，形成资产负债表和利润表。

　　（2）在资料一的基础上完成资料二的业务，形成资产负债表和利润表。

　　（3）对实训进行总结，完成实验报告。

　　五、实训内容：

　　（1）了解用友财务软件的相关知识

　　用友ERP—U8是我国用户量最大、应用最全面、行业实践最丰富的ERP，它充分适应中国企业高速成长且逐渐规范发展的状态，为广大中小企业连接世界级管理，是蕴涵中国企业先进管理模式，体现各行业业务最佳实践，有效支持中国企业国际化战略的信息化经营平台。

　　用友ERP—U8以企业业务流程为导向、应用价值为主体，将企业基础资源、需求链、供应链三个管理与竞争核心构筑成为三角形业务应用体系，再以业务应用为基础，构筑战略决策应用模式，从而形成金字塔式总体应用价值模型。在此次实训中，我们主要是运用其财务会计中的总账、应收款管理、应付款管理、固定资产、UFO报表五大子系统，供应链中销售管理、采购管理、库存管理、存货核算四大子系统以及人力资源里的薪资管理系统等。

　　（2）期初建账

　　目的：要求我们掌握企业在进行期初建账时如何进行核算体系的建立及各项基础档案的设置。

　　内容：核算体系的建立、系统的启用及定义各项基础档案。

　　该部分实训所进行的工作有：设置编码方案，主要是为了以后进行业务处理的分级核算；以账套主管身份进行注册后，启用实验所需要的各个系统，即“采购管理”、“销售管理”、“库存管理”、“存货核算”、“应收”、“应付”、“总账”、“固定资产”、“薪资管理”系统。然后，我们所做的主要工作是进行各项基础档案的定义，包括部门档案、客户分类、供应商分类、供应商档案、存货分类、计量单位、存货档案、结算方式、本企业开户银行、仓库档案、采购类型、销售类型、设置会计科目、选择凭证类别。

　　（3）初始化设置

　　目的：掌握企业在将来的业务处理中如何能够由系统自动生成有关的凭证；在进行期初建账时应如何设置相关业务的入账科目；如何把原来手工做账时所涉及到的各业务的期末余额录入至系统当中。

　　内容：设置基础科目期初余额的整理录入

　　实训主要工作有：根据存货大类分别设置存货科目；根据收发类别确定各存货的对方科目；设置应收系统中的常用科目：调整应收系统的选项、设置坏账准备期初；设置应付系统中的常用科目：基本科目设置、结算方式科目设置；期初余额的整理录入：录入总账系统各科目的期初余额、期初货到票未到数的录入；进入存货核算系统，录入各仓库期初余额、进入库存管理系统，录入各仓库期初结存、期初发货单的录入、应收款期初余额的录入及对账、应付款期初余额的.录入及对账。

　　（4）采购、销售、特殊库存业务核算

　　目的：掌握企业在日常业务中如何通过软件来处理采购入库、销售出库、各种其他业务及相关账表查询。特殊库存业务包括：直运业务、产成品入库、材料领用、出入库跟踪、调拨业务、盘点预警、盘点业务、假退料。

　　内容：根据实训操作向导的步骤，将所给的业务进行相关的账务处理。

　　实训的主要工作有：根据不同的业务，填制相应的请购单、订单、到货单、采购入库单、采购发票、报价单、发货单、出库单、销售发票等，对单据进行记账，并生成相关凭证。

　　（5）固定资产核算

　　目的：掌握企业在日常业务中如何通过软件进行固定资产核算子系统的初始设置及日常核算工作。

　　内容：固定资产系统的初始设置、录入固定资产期初余额及其业务进行处理。

　　实训的主要工作有：部门对应折旧科目设置、定义资产类别、定义增减方式、录入固定资产期初余额。查询固定资产明细账，并与总账系统进行对账，购入固定资产，计提固定资产折旧，固定资产减少，固定资产清理的处理。

　　（6）工薪业务处理

　　目的：掌握企业在日常业务中通过软件进行薪资核算子系统的初始设置及日常核算工作。

　　内容：薪资核算系统的初始设置、当前工资类别的初始设置、处理日常业务、工资费用分摊。

　　（7）往来结算业务处理

　　目的：掌握企业在日常业务中通过软件处理各种往来业务及相关账表查询。

　　内容：客户往来款的处理、供应商往来款的处理

　　实训的主要工作有：应收/付款的确认、收款结算、转账处理、坏账处理、财务核算；将业务中未生成凭证的单据生成相应的凭证、查询凭证。

　　（8）月末结账

　　目的：掌握企业在日常业务中如何通过软件进行各出入库成本的计算及月底如何做好月末结账工作。

　　内容：单据记账、财务核算、月末结账（采购系统、库存系统、存货系统）、财务系统的期末处理（工资系统、固定资产系统、应收系统、应付系统、总账系统）、生成报表。

　　六、实训中出现的问题及解决方法

　　1、注册系统时候没有将系统的时间和账套会计期间相统一，因此给后面的操作带来了很多不便。

　　2、在总账管理系统操作中设置会计科目时候少设置了明细科目，结果在输入期初余额时候才发现问题，要添加后才可继续进行业务处理；

　　3、在制作凭证的时候凭证的制作日期发生了混乱，系统提示说制作凭证不序时，无法进行后面凭证的操作，只是我们不停的修改日期。

　　4、在填制凭证时，对有些业务的借贷方科目不确定。

　　5、在进行采购业务核算中，对业务处理流程不够熟悉，以至于填制了采购发票后不能生成凭证，经过老师的指导，发现在填制单据过程中有的不规范，有的甚至未通过记账。有些单据的填制可以根据前面已填的相关单据拷贝而成，采购单据的填制

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