公司财务管理制度常用

公司财务管理制度常用（通用32篇）

公司财务管理制度常用 篇1

　　财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

　　1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

　　2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐,及时记帐、结帐、对帐,做到日清月结,帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。

　　3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置,健全各项统计数据。

　　4、建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。

　　5、配合公司内部审计。

　　根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。

　　第一章 资金审批制度

　　1、总则

　　⑴ 所有款项的支付,须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;

　　⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记;

　　⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;

　　⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

　　⑸ 往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;

　　⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;

　　⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　　2、施工工程用款审批制度

　　施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下'施工工程用款支付审批工作流程'执行。

　　施工工程用款支付批工作流程

　　3、行政费用支出管理制度

　　⑴ 公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;

　　⑵ 涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。

　　4、公司差旅费开支制度

　　⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

　　⑵ 公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具;

　　⑶ 公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:

　　① 房租标准:

　　a、部门经理以上职员,房租标准为120元/日;

　　b、一般职员,房租标准为100元/日。

　　② 伙食补贴、市内交通补贴标准

　　伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。

　　⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后支付。

　　5、车辆维修费及汽油费管理制度

　　⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行 的方式结算;

　　⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建帐予以核销使用;

　　⑶ 公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

　　6、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

　　⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、管理;

　　⑵ 办公室设立帐册登记公司办公用品的采购、使用情况;

　　⑶ 办公室财产台帐为财务部附设帐册;

　　⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

　　⑸ 公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排;

　　⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。

　　7、行政费用报销制度

　　⑴ 公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

　　⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财

　　务部按照本制度有关规定进行审核,并按本章第1条的规定进行审批支付;

　　⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施;

　　⑷ 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲帐收据给经办人;

　　⑸ 支票领用单、借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付;

　　⑹ 银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;

　　⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

　　2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

　　3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。

　　4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

　　⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;

　　⑵ 负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

　　5、工程中间结算程序。

　　⑴ 施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签;

　　⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批。

　　6、工程决算程序。

　　⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签;

　　⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准;

　　⑶ 大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

　　⑷ 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

　　第三章 财产管理制度

　　1、公司财产的范围

　　⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品;

　　⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在 元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

　　⑶ 凡单项价值在 元以下或价值在 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

　　2、公司财务部负责公司所有财产的`会计核算

　　⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;

　　⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

　　⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台帐,登记公司财产的购入、使用及库存情况,负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

　　3、财产的购置与调拨

　　⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采购;

　　⑵ 财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台帐;

　　⑶ 各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;

　　⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐;

　　⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。

　　4、财产的清查、盘点

　　⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查;

　　⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

　　⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任;

　　⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;

　　⑸ 凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见。

公司财务管理制度常用 篇2

　　第一章 总则

　　第一条 为了规范广电股份有限公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。

　　第二条 公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。

　　第二章 资金管理

　　第三条 公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。

　　第四条 公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。

　　第五条 为保证库存的.现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过XX元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现公司财务管理制度及办法。

　　第六条 对外收、付款的规定

　　1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。

　　2、有合同的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。

　　3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。

　　4、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款凭证公司财务管理制度及办法。

　　5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。

　　6、对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；

　　付款、收款要求改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。

　　第七条 公司按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐，及时登记帐薄，准确无误地反映其形成，回收及增减变化。

　　第三章 应收款项的管理

　　第八条 应收帐款的管理规定如下：

　　1.应收款的发生：本公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由分管副总经理决定是否对客户提供商业信用。

　　2.所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。各单位财务经理必须经常核查所有应收营业帐项，确定每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。

　　3.各单位应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为坏帐准备，并每半年进行调整，以反映目前状况公司财务管理制度及办法。该项准备由股份公司财务部每年审核一次，以确定是否恰当。

　　4.各单位销售部门应经常与信用客户保持联系，按期进行帐款的催收，财务部门予以监督。

　　5.所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：

　　（1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。

　　（2）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回的应收款项。

　　温馨提示：本财务管理制度仅作为参考，您可以根据公司实际情况，对条款进行编辑、修改或者增减，希望对您有所帮助！

公司财务管理制度常用 篇3

　　一、目的

　　根据财政部、国家档案局关于印发《会计档案管理办法》的通知的规定，为了加强公司财务会计档案的科学管理，建立、健全会计档案的管理制度，保证会计档案妥善有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密，完善财务档案管理工作，特制定本制度。

　　二、适用范围：

　　本制度用于财务部档案的管理。预算、计划、制度等文件材料，执行文书档案管理规定，不适用本制度。三、管理职责

　　财务部负责档案的整理、编号、归档、调阅、借阅等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理。

　　四、会计档案范围

　　包含会计凭证、会计账簿、会计报告以及其他会计核算资料等四个部分。

　　1、会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证;

　　2、会计账簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿;

　　3、财务报告类：包括月度、季度、年度财务报告，会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告;

　　4、其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，以及有关的电子数据和相应软件资料。

　　五、会计档案的管理

　　1、会计档案的整理立卷：会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。会计档案的整理一般采用“三统一”的办法，即：分类标准统一、档案形成统一、管理要求统一，并分门别类按各卷顺序编号。

　　1)、分类标准统一。一般将财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三类报表，四类文字资料及其他;

　　2)、档案形成统一。案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一;

　　3)、管理要求统一。建立财务会计资料档案簿、会计资料档案目录;会计凭证装订成册，报表和文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册。

　　2、会计凭证的装订

　　会计凭证每月装订一次，按年分月妥善保管归档。会计凭证装订前应准备的工作：

　　1)、分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全;

　　2)、按凭证汇总日期归集确定装订成册的本数;

　　3)、摘除凭证内的金属物，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以翻阅保持数字完整;

　　4)、整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。检查附件有否漏缺，如：领料单、入库单是否随附齐全;

　　5)、记账凭证上有关人员的印章是否齐全;

　　6)、会计凭证装订时的要求：

　　a、装订时尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅;

　　b、凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证;

　　C、装订凭证厚度一般为3厘米，装订牢固，美观大方。

　　7)、会计凭证装订后的注意事项:

　　a、每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章;

　　b、在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。

　　3、会计账簿的装订

　　各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，账簿应按时整理立卷。账簿装订的基本要求：

　　1)、首先按账簿启用表的使用页数核对各账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续;

　　2)、然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订，活页账簿装订要求：

　　a、保留已使用过的账页，将账页数填写齐全，去除空白页和撤掉账夹，加上封面、封底，装订成册;

　　b、多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类业务、同类账页装订在一起。

　　3)、在账本的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管人员和装订人(经办人)签章;

　　4)、账簿装订后的其他要求:

　　a、会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角、错页、掉页的现象;

　　b、封面应齐全、平整、并注明所属年度及账簿名称、编号，编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存款日记账、分户明细账;

　　c、会计账簿按保管期限分别编制卷号，如总账、各类明细账、辅助账全年按顺序编制卷号。

　　4、会计档案的移交归档

　　1)、每年形成的会计档案，由财务部按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，

　　编制会计档案保管清册。在会计年度终了后，可暂由本会计部门保管一年。期满之后，由会计部门编制移交清册，移交本单位档案部门统一保管;

　　2)、移交档案部门保管的会计档案原则上应该保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案部门应当会同财务部和经办人共同拆封整理，以分清责任。

　　5、会计档案的保管

　　1)、会计档案的保管期限分永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年、共5类(详见附表一)，保管期限从会计年度终了后的第一天算起;

　　2)、会计档案室的要求:应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应备有防火器材;室内应经常保持清洁卫生，以防虫蛀、防鼠咬;保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅的地方，并防止潮湿;

　　3)、会计档案应放在专用的铁皮档案柜里，按顺序码放整齐，以便查找;

　　4)、设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅记簿，严防毁坏损失、散失和泄密;

　　5)、使用电子计算机进行会计核算的，应当保存打印出来的纸质会计档案，使用磁盘、光盘等磁性介质保存会计档案，应报财政局备案。会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等安全措施。

　　6、会计档案的借阅

　　1)、会计档案为本公司所用，原则上不得借出。本公司人员需要档案资料，在登记报批后由档案管理人员陪同翻阅或者复印;

　　2)、外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员和公司领导批准后，方可办理借阅手续;由档案部门建立健全会计档案查阅、复制、登记制度;

　　3)、借阅手续：借阅人应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚;

　　4)、借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件(如有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复制原件)。

　　7、会计档案的销毁

　　保管期满的会计档案，可以按照以下程序进行销毁：

　　1)、会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，编制会计档案销毁清册(注明名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容)，经公司总经理审批签署意见，报请上级主管单位批准后方可予以销毁;

　　2)、销毁会计档案时，由档案部门和财务部共同派员监销。在销毁前清点所要销毁的会计档案;销毁后，经办人应在会计档案销毁清册上签名盖章;注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报公司领导，一份归入档案备查;

　　3)、会计档案保管期满，但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出另行立卷，由档案部门保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清单和会计档案保管清册中列明;

　　4)、在建设期间的会计档案，不得销毁。

　　六、本制度解释权归本公司财务部。

公司财务管理制度常用 篇4

　　对于财务工作标准化，有很多人感到不能理解，认为财务工作怎么能标准化呢？其实财务同样可以标准化，财务工作标准化可以提高财务工作效率、财务信息的准确性和及时性、降低人员成本、减少重复工作和提高员工积极性、给员工创造更多的学习机会、减少培训成本、降低因人员流动造成的工作延误，财务工作标准化。

　　虽然财务工作的标准化可以带来如此多的好处，但是没有几个企业进行财务工作标准化，我想这里面有很多的原因，有理解和理念上的问题、有缺少创新的想法、有个人利益的想法。

　　我举一个真实的例子：以前在我的印象中，财务部门人怎么就那么多呀，而且大家好象都很忙呀，大约是4年之前我到一个单位，这个单位的业务量比较大，而且现金收付较多，当时加我一共6个财务人员，而且特别的忙，给我个人的感觉就是乱，每个人都像没有头的苍蝇，不知道在忙什么？而且还得加班，大约过了一两个月，由于特别的原因，公司一下子少了两个人，只有四个人，我成了财务负责人，我经过半年的努力，所有的工作就绪，再也不需要加班，以前到年审的时候需要加班一个多星期，又乱又累，现在只有审计进驻的时候才加班，其他时间从来不加班，而且员工也不忙，工作气氛也好起来了，员工有更多的时候可以自由支配和利用。我从以下几点着手：

　　1、把所有临时突然的事情都由我自己来处理，员工只处理正常业务，而且对员工工作进行平均分配，这样员工就更加熟悉他们个人的工作，也从不断的重复中取得更好的工作经验，有利于工作效率的提高；

　　2、从财务核算流程进行规范，包括简化流程和去除重复工作，画出核算流程图，并传达到其他业务部门了解和熟悉；

　　3、规定工作完成时间，这里面包括财务工作完成时间及业务数据上报时间，通过公司文件明确各个业务部门相关数据上报时间；

　　4、限定日常报销时间，每个星期只有两天进行费用等报销，其他时间不接受；

　　这些过程在一个循序渐进中不断完善，一段时间之后，临时突发的事件发生率也下降，员工由于工作过程能够连续从而效率大大提高，工作总结《财务工作标准化》。最后对上述过程进行总结。

　　《财务操作手册》的制定，也许有人觉得很好笑，但是其效果是绝对不容小看的，其包括；公司框架结构、财务部门岗位设置、岗位职责、财务规章制度、与公司业务有关的税收和财务制度、财务核算流程图（包括各个环节需要提供的票据及签字要求）、财务工作日常用表、财务工作时间规定。有了这个《财务操作手册》，无论对现有员工更加深入的理解了本职工作的范围及要求，还了解了其他岗位工作内容和要求，为公司轮岗打下了很好的基础，有了它是对员工日常工作起到指导作用，减少员工对业务不熟悉或规定不明确导致的工作延后。新的员工也不需要花费很长的时间逐个岗位进行学习和熟悉，而是通过学习这个手册，在最短的时间内了解公司的业务，很快的投入工作。

　　手册完成后，接下来，对员工的工作进行轮换，不但要使员工从理论上，而且让他们熟悉实际的业务，也很员工提供一个很好的机会去发展自己的职业。

　　上述的标准化完成后，员工的工作效率是大大的提高，而且惊人，无论从工作的质量和效率上都得到了完全的提高。

　　标准化后，无论是员工还是部门负责人都得到了完全的解放，不再整天被那些乱混混的工作搞的头晕目眩，而是有计划的安排自己的工作节奏和工作时间。悄悄话：员工可以在上班时间，听音乐，聊天，也可以不用来上班给自己放假（提前请假期），我也自由多了，整天比较轻松，可以长时间离岗培训，而且电话几乎没有，可以把大部分的时间用在企业管理和相关知识和能力的培训上。

　　财务工作虽然很繁杂，但也是很有章可循的，核算流程的合理性、简化、信息归集的及时性和准确性都直接影响到财务工作的顺利进行，流程理顺和可执行的时间和明确的凭据要求都是过程顺利的保障。

　　财务标准化无论对小企业还是对那些大型企业都很重要，否则财务工作的延迟和信息的不准确，以及信息的冲突都会出现，人员成本过高，工作效率低下，核算流程不统一，都直接影响到最后财务信息的质量。

公司财务管理制度常用 篇5

　　一、目的：

　　为了加强公司财务档案的科学管理，建立、健全会计档案的管理制度，完善财务档案管理工作，使其规范化、系统化，特制定本制度。

　　二、适用范围

　　本制度用于财务部档案的管理。

　　三、档案管理职责

　　财务部负责档案的整理、编号、调阅、借阅等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理。

　　四、财务档案定义

　　会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计核算的资料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。

　　五、会计档案范围

　　包含会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个部分。

　　（一）会计凭证

　　会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等。

　　（二）会计账簿、

　　会计账簿是一定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助记备查簿等。

　　（三）会计报表

　　会计报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，有主要财务反映指标快报，月、季度会计报表、中期会计报表、年度会计报表。包括资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、附注、财务情况说明书等。

　　（四）其他会计核算资料

　　其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由财务部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。会计电算化存贮在磁盘上的会计数据、程序文件及其他会计资料均应视同会计档案管理。

　　六、会计档案的装订和保管

　　会计档案的装订：会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。会计凭证的装订，一般每月装订一次。装订好的凭证按年分月妥善保管。

　　（一）会计凭证装订前的准备工作：

　　（1）分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全；

　　（2）摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针），对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整；

　　（3）整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全；

　　（二）会计凭证装订时的要求：

　　（1）装订尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅。

　　（2）凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证；

　　（3）装订凭证厚度一般为3厘米，装订牢固，美观大方。

　　（三）会计凭证装订后的注意事项：

　　（1）每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数。

　　（2）在封面上编好卷号，会计凭证装订成册后，装入会计凭证档案盒以便妥善保护。按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。

　　（四）会计档案的保管要求。

　　（1）会计档案室应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应备有防火器材。

　　（2）会计档案应放在专用的铁皮档案柜里，按顺序码放整齐，以便查找。

　　（3）会计档案室内应经常保持清洁卫生，以防虫蛀、防鼠咬。

　　（4）会计档案室保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅的地方，以利查阅，并防止潮湿；

　　（5）设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅记簿，严防毁坏损失、散失和泄密；

　　（6）会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等安全措施。

　　（五）档案保管期限

　　（1）原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年。

　　（2）银行存款余额调节表和银行对账单5年。

　　（3）日记账15年。其中：现金和银行存款日记账25年。

　　（4）明细账、总账、辅助账15年。

　　（5）固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年。

　　（6）主要财务指标报表（包括文字分析）3年。

　　（7）月、季度会计报表（包括文字分析）5年。

　　（8）年度会计报表（包括文字分析）永久。

　　（9）会计档案保管清册及销毁清册永久。

　　（10）主要财务会计文件、合同、协议永久。

　　七、财务信息化档案

　　（1）财务信息化会计档案的涵义：财务信息化档案指存储在计算机、磁盘、光盘、打印出来的`书面等形式的会计数据；会计数据是指科目体系、各类编码、各种应用方案、记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据；

　　（2）财务信息化会计档案的查阅、外借和拷贝必须经本单位财务负责人的批准，重要数据必须经总经理批准。重要数据是指对公司具有重大影响的数据。

　　（3）对财务信息化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。

　　（4）采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。

　　八、会计档案的借阅

　　（一）财务人员因工作需要查阅财务档案，须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

　　（二）公司所属集团及下属各单位若因公需要查阅财务档案，须经本单位领导批准，经计划财务部负责人同意，方能由档案管理人员接待查阅。

　　（三）外单位人员因公需要查阅财务档案时，应持有单位介绍信，经计划财务部负责人同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅财务档案人的工作单位、查阅日期、财务档案名称及查阅理由。

　　（四）借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件（如有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复制原件），并限期归还。

　　（五）由于会计人员的变动或会计机构的改变等原因，财务档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

　　九、会计档案的销毁

　　（1）会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定、编造会计档案销毁清册，经公司领导审查，报请上级主管单位批准后方可予以销毁。

　　（2）会计档案保管期满，但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止；建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。

　　（3）销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对；由财务部和行政部共同派员监销，会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报本单位领导，一份归入档案备查。

　　十、附则

　　（1）本制度有财务部负责制定，解释和修订；

　　（2）本制度自颁布之日起执行。

公司财务管理制度常用 篇6

　　1.目的

　　为了加强集团财务会计档案的科学管理，统一会计档案工作制度，更好地为集团经济业务核算服务，以保证财务核算资料的安全完整，特制定本办法。

　　2.应用范围

　　本制度适用于集团各职能部门及各子公司。

　　3.职责

　　3.1集团财务部负责集团总部及集团所属各子公司财务核算档案的使用与保管工作，必须保证财务档案的安全完整。

　　3.2因保管需要，财务部需定期将财务档案移交总裁办档案室，档案室要保证财务档案的安全，并随时保证财务部门的查询语调档。

　　4.具体规定

　　4.1会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表的会计核算专业资料，它是记录和反映经济核算业务的重要史料和依据。集团财务部负责建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理工作。

　　4.2集团财务部各子公司财务会计人员对本公司的财务核算资料，必须按照会计归档的要求，负责整理立卷或装订成册。当年的会计档案，在会计年度终了，可暂由低柜架摆放，超过一年以上的`会计档案应存放到高柜架摆放。三年以上的会计档案，全部移交到集团总裁办的档案库保管，并办理规定的交接手续。

　　4.3档案部门对接收保管的会计档案，必须认真负责保管，原则上应当保持原卷册的装订，个别需要拆封重新整理的，应当会同原财务会计部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。档案管理人员必须对所管档案进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

　　4.4会计档案应为本单位积极提供利用，向外单位提供利用时，档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，必须经上级主管批准，但不得拆散原卷册，由财务部门派专人携带随同办理，借出档案必须在当日归还，次日再借。

　　4.5各种会计档案的保管期限，根据起特点，分为永久、定期二类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5种。保管期限从会计年度终了后的第一天算起。

　　4.6会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位会计档案部门提出销毁意见，编造会计档案销毁清册，并报集团董事会同意后方可实施销毁。

　　4.7监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签字盖章，并将销毁情况向集团董事会报告。

　　4.8会计档案保管期限规定如下：

　　4.8.1会计凭证：原始凭证、记账凭证和汇总凭证保管期限15年；其中涉及外事的会计凭证永久保存。

　　4.8.2银行存款余额调节表保管期限3年。

　　4.8.3会计账簿：日记账、明细账、总账辅助账簿保管期限15年；其中固定资产报废清理后保存5年，涉及外事的会计帐簿永久保存。

　　4.8.4会计报表：月、季度财务报表，包括文字分析保存期5年，年度会计报表(决算)永久保存。

　　4.8.5会计移交清册保管期15年；会计档案清册保管期25年。

公司财务管理制度常用 篇7

　　一、基本原则

　　为加强对典当行的财务管理,堵塞漏洞,增收节支,提高效益,特制度本制度。

　　1、财会人员要认真履行职责,根据《会计法》、《会计准则》及《财务通则》等法律法规的规定,真实、准确、完整地反映典当行经营状况。

　　2、财会人员要始终坚持“帐表相符、帐帐相符、帐证相符、帐实相符”的“四相符”原则,做到凭证要素齐全、往来帐目清楚,资金日清月结。

　　3、财会人员要按照商务、工商、税务等部门的要求及时准确地上报财务报表及相关资料;要定期向总经理上报业务经营情况和损益情况。

　　二、收支管理

　　1、典当行的一切收入统一由财务部管理,财务应严格执行收支两条线的原则,典当收入款任何人无权以收抵支和挪作它用。

　　2、出纳员收款,必须使用财务部指定认可的收款单。

　　3、凡因公需借用公款者,必须按照规定的借款审批程序,报经总经理批准。所借公款均要在办理公务结束后三天内,到财务部办理报帐手续。

　　三、票证及印章管理

　　财务部要建立重要空白凭证领用登记制度,对质押当票、转帐支票、现金支票、缴款单等重要凭证,财务部门要统一购置,按照数量、种类造册登记。重要凭证领用必须按以下规定执行,用完后的存根不需留存的要及时上交财务部门。

　　1、支票管理

　　(1)支票的购买、签发均由出纳人员管理,出纳员应建立“支票使用登记簿”,按支票号顺序登记支票的发出日期、用途、金额、经办人等。

　　(2)支票上使用的印鉴共2枚,其中个人印章由出纳员保管,财务专用章由财务部经理保管,会计人员对支票的签发要实行监督。

　　(3)出纳员在填写支票时,要按照银行的有关规定执行,不准签发空头支票,不准签发远期支票,不准出租或出借支票。

　　(4)作废的支票,出纳员要在支票存根上盖“作废”章,并在“支票使用登记簿”上注明“作废”,并将该支票交给财务经理存档备查。

　　(5)领用支票时,领用人须填写支票申领单,经总经理批准、财务部经理签字、领用人在“支票使用登记簿”上签字后,方可领用。

　　(6)领用支票的业务部门,应妥善保管已领用的支票,并应在领用支票之日起七天内向财务部门结算,否则不予办理新的业务。

　　2、当票管理

　　(1)当票是当户与典当行发生质押、抵押融资关系的重要原始凭据,财务部门购进印制的当票要统一登记,营业部、业务部在领用空白当票时,要按印刷号码的先后顺序;领用人领用当票时应填写“当票申领单”,注明本数及号码数,由业务经理签字,总经理批准后,在当票使用登记簿上签字。

　　(2)财务部要监督当票使用,实行定期或不定期的检查制度。每月底要对当月当票使用情况及库存当票的实物情况进行盘点核对,检查保管是否有误。

　　四、现金管理

　　根据中国人民银行颁布的现金管理条例,结合本典当行的实际情况特作如下规定:

　　1、公司的现金只能由财务部的出纳员负责收支和保管,其他任何人无权办理现金收支业务。

　　2、现金只能在规定的`范围内使用,包括:支付职工工资、津贴;支付个人劳务报酬;支付各种劳保福利费用;出差人员的差旅费;结算起点(1000元)以下的零星支出;中国人民银行确定需要支付现金的其他支出等。

　　3、营业部备用现金初步核定为5千元,根据业务情况,备用金超过5千元需上缴财务部;备用金不足时,可向财务部重新申领以补足备用金。

　　4、现金收入应于当日送存银行,一般情况下,不得坐支现金。营业部备用金使用应一日一结,定期与财务部出纳对帐;财务部可定时或不定时抽查柜台备用金使用情况。

　　5、现金收付的各种原始凭证,必须经过会计人员严格审查,并编制记帐凭证,出纳人员应根据经过审核的记帐凭证,办理收款和付款业务。

　　6、出纳人员在收付现金后,必须在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记,以表示原始凭证上所列款项收到或已经支付,以防止重收或重付。

　　7、建立现金日记帐,由出纳人员根据审核无误的记帐凭证逐笔记载现金的收、付,并在记帐凭证上签章,作为已经记帐的依据。每日营业终了,应计算出当日现金的收入,付出及结余,做到帐款、帐帐相符。

　　8、出纳人员必须严格遵守现金管理制度的规定,不准私自挪用现金;不准以“白条”抵库;不准谎报用途套取现金;不准将私人现金与公款混合;不准将私人财物放入公家保险柜内。

　　9、现金存折由会计保管,密码由出纳员保留,取款时,由出纳办理,取款完毕,存折退归会计保管。为了保证现金的安全,每天的库存现金不得超过银行核定的2万元限额。

　　10、为加强对出纳工作的监督,财务主管应对出纳人员经管的现金进行定期、不定期的清查,发现帐款不符或者有其他不符合规定的行为,应及时查明原因,报领导和有关部门处理。

　　五、费用管理

　　1、费用支出应按照增收节支、降低成本的原则严格控制,逐步建立各项费用的定额控制办法,以达到节约成本,提高效益的目的。

　　2、办公用品采购:办公用品的购买,先由各部门提出书面计划表,包括数量、预计金额,交办公室汇总,再经总经理审批后,送财务部作为办理借支或报销的依据,原则上一般不得超出预计金额,超过的应陈述正当理由。

　　3、所有费用报销必须在单据上注明事由,由经手人签字,证明人签字,对于手续不全的,财务部可以拒绝结算。

　　4、所有费用审批,实行总经理一支笔制度,无总经理签字的费用单据,财务部不得报销。

　　5、固定资产的购置及大额费用发生,由总经理请示董事长后决定。

公司财务管理制度常用 篇8

　　第一条为适应公司管理要求，规范财务操作，提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则为目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，根据公司有关财务制度与规定以及财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要制定本制度。

　　第二条本制度制定的原则和宗旨是：财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　第三条本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲。全体人员应认真贯彻执行国家有关法规及制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

　　第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自x年xx月xx日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。

　　（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　第六条公司财务部由总会计师、会计和出纳组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

　　（二）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

　　（三）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

　　（四）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；

　　（五）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；

　　（六）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件；

　　（七）协调财务部与公司的关系，正确处理银行、税务部门关系；

　　（八）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。

　　（九）财务部定期召开例会，对本公司经济活动进行检查和分析，一经发现薄弱环节，及时采取措施，妥善处理解决；

　　（十）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算。

　　（十一）定期收集公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、向总经理汇报情况。

　　（十二）合理分配会计部门的人员的工作。承办公司领导交办的其他工作；

　　（一）按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

　　（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

　　（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

　　（一）负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。

　　（二）严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不挪用现金，不坐支现金，不白条抵库。

　　（三）建立健全现金出纳各种账目，根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。

　　（四）开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。

　　（五）负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。

　　（六）填制有关收入、支出的会计凭证、登记现金、银行存款日记账，保证账账相符。

　　（七）负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。

　　（八）结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。

　　（九）积极配合银行做好对账、报账工作，编制银行余额调节表。

　　（十）配合会计做好各种账务处理。每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。

　　（一）所有现金收支由公司出纳负责。钱款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　（三）除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以转账支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

　　（四）公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　（五）日常零星开支所需库存现金限额为20xx元。超额部分应存入银行。

　　（六）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

　　（七）财务人员从银行提取现金，应当填写《备用金申请》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

　　（八）公司职员因工作需要预支现金的，需填写《借款单》，经部门经理签字后交会计审核签字，最后由总经理批准签字后方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　（九）符合本规定第十条第（二）款的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金，填制记账凭证并进行账务处理。

　　（十）出纳人员应当建立健全《现金日记账》簿，根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，帐实相符。

　　（十一）出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况记录，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

　　（十二）出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

　　（一）会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报告，验资报告、审计报告、财务会计制度以及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合同等。凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　（二）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　（三）会计报表应分月、季、年报，按时归档，由总经理指定专人保管。

　　（四）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

　　（五）年终过后，应将会计凭证、会计报表、各种账簿及有关文件资料按归档的要求，负责整理成卷或装订成册并编写查找目录，实行归档保管。归档保管时，应存放有序，以便于查找。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放、严重毁损、散失和泄密。

　　（六）撤销、合并单位和建设单位完工后的会计档案，应随同单位的全部档案一并移交给指定的单位，并按规定办理交接手续。

　　（七）会计资料保管期限：原始凭证、记账凭证和汇总凭证15年。银行存款余额调节表3年。总账、会计明细账、辅助账15年。月会计报表5年，年度决算报表永久。会计移交清册15年。

　　（一）公司印章包括公章、财务专用章、发票专用章、法人章、合同章等。上述印章由财务室专人负责保管。

　　（二）保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。

　　（三）保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章需要外带的，经领导审批后，必须在《印章外带使用登记表》上予以登记。

　　第十三条固定资产的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产。其财务管理和计提折旧，由财务室负责。

　　第十四条每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。

　　第十五条购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。

　　第十六条购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。

　　第十七条低值易耗品的界定：单位价值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品；

　　（一）领用时，由使用人填写《物资领用申请》，经审批通过后方可领用，仓库负责人要做好记录，月底与财务部进行盘点核对。

　　（二）除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。

　　（三）对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。

　　第十九条为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：差旅费、业务招待费、福利费、医药费、宣传广告费等。

　　第二十条各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

　　1、员工出差经批准报销招待费的，当日餐费不再报销；

　　2、出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。

　　1、出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。

　　2、同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。

　　1、乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。乘坐火车符合上述规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。

　　2、公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。

　　3、部门经理出差，需乘坐火车，若连续乘车超过8小时或过夜超过6小时的，可申请7折以下机票。

　　4、普通员工出差确需乘坐飞机或火车的，须出差前经部门经理和总经理批准后方可乘坐飞机或火车，否则不予报销。

　　5、员工报销出差地市内交通费须注明日期、起止地点、事由，如有特殊情况，须注明原因，经批准后方可报销；

　　6、员工出差须严格按照上述标准执行。如确属特殊情况需超出标准，须注明原因，批准后方可报销；

　　1、如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。

　　2、出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

　　3、出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。

　　（一）凡超支的差旅费一律由个人承担。人员趁出差机会，事前未经主管领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以相应工资及浮动工资处罚。

　　（二）以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员及长期住勤、学习和会议。长期住勤、学习及会议由派出单位和财务经理视情况共同商定。

　　（三）市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得随意借故入住酒店，特殊情况除外（时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）。

　　（二）业务招待费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪伺人员不得过多，变成内部消费。

　　（三）超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。

　　（一）公司节日福利、活动福利，一律经总经理批准后采购，凭单据据实报销。

　　（二）公司员工因工伤而发生的医疗费用，据实报销。

　　（一）宣传广告费的开支范围：宣传公司的印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电

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