内部经济责任审计报告

内部经济责任审计报告（精选12篇）

内部经济责任审计报告 篇1

　　尊敬的尚总、各位领导：

　　大家好!内审部xx年在公司各位领导的关怀和各部门同事的协助下，严格按照“独立、客观、公正、廉洁”的审计行为准则，紧紧围绕公司战略部署和内审工作目标，团结奋进，真抓实干，尽心尽力，认真做好每项审计工作，圆满地完成了部门职责和公司领导交办的各项审计工作任务，取得了一定的成绩。现将一年来所做的审计工作总结汇报如下：

　　一、xx年度所做的重点审计工作

　　根据公司战略部署和工作安排，内审部xx年开展了二项重点专项审计工作：

　　1、尚品世界项目审计

　　我们于xx年6月15日至xx年9月10日对尚品世界项目从xx年8月1日至xx年12月31日(共4年5个月)会计期间项目开发的建造成本情况、银行贷款及利息支出情况、期间费用开支情况、税收缴纳与资金运作情况、销售收入情况、利润情况等所有涉及项目建设、销售等全过程的财务收支及财务活动情况，以及期末债权债务情况、货币资金、实物资产的帐实相符情况进行了专项审计。同时，对所有会计凭证中的报销单据是否经尚总审批签字情况进行了全面审计。

　　由于审计截止日该项目尚未清盘，三期基本上未进行决算，我们依据公司内部审计制度，本着客观公正、实事求是的原则，按照国际惯例规范的审计程序、审计方法和审计技巧，从不同角度，对该项目已实现的销售收入、已发生的成本费用税金、未实现的认购及未售房屋的预测收入、应决算未决算的工程成本，按合同应付未付、应收未回工程发票进行了全面的审计审查;对房屋销售台帐及房屋销售合同、所有的工程合同、广告合同、其他合同，以及整个项目概况(拿地、报规、建筑、竣工、验收、备案、分期分楼栋的预测面积与实测面积差异等情况)进行了审计清查，并对土地增值税、企业所得税以及营业税金及附加等进行了审核和预算;把整个项目的收入、成本、税金、利润、现金流量等分别进行了审计归纳，得出了审计结论。如实地向尚总报告了尚品世界项目概况，收入、成本、税金、利润情况，公司资产、负债及所有者权益增值情况，为尚总提供了一份内容全面、完整、翔实的审计报告，为公司高层决策提供有效的数据与技术支持，起到了内部审计的重要参谋作用。

　　同时，我们对在审计过程中发现的重大问题，及时跟尚总报告，针对财务管理与核算中存在的问题，及时与财务部门沟通，督促财务部门予以

　　规范、更正和完善，整改到位，为该项目的后续税务稽查扫清了障碍，规避了税收风险，充分发挥了内部审计的监督职能作用。

　　与此同时，审计报告中也为公司今后如何通过成本核算方法、技巧的改进，达到税收策划目标、优化土地增值税、企业所得税税收成本等发表了审计意见，希望有益于公司。

　　2、公司与上海尚品世界物业管理处解除合同的清算审计

　　因公司与上海尚品世界物业管理处解除合同，我们于xx年10月底至11月初，对xx年1月1日至xx年10月31日委托上海尚品物业管理服务期间的经营情况、财务收支情况进行了清算审计，并对截止日所有的实物资产进行了审计清查盘点和办理交接手续。

　　在委托上海尚品物业管理服务期间，因涉及到交房维稳、物业管理费减免、地产与绿化施工单位解除合同等因素，情况比较复杂。而尚品世界物业会计帐面上也没有如实地反映这些数据，导致上海尚品世界物业认为其管理服务期间没有亏损、略有盈余、应当分红。审计本着客观公正、实事求是的原则，从以下几个方面对其经营情况、财务收支进行了审计清算，力争做到真实、全面、准确：

　　①对尚品世界房屋供给、物业交房时间、减免物业管理费期限、收费起始时间、物业管理费减免情况、尚品世界物业管理费收取情况、老带新客户减免物业费、应收未物业管理费、以及未经尚总同意待审批减免的物业费情况进行了审计清算;

　　②对尚品世界绿化四标段东方园林绿化公司未完工程，请人维护人工成本情况进行了审计清算;

　　③对税费计提情况、本期盈亏情况进行了审计清算;

　　④对重大财务收支事项审计情况，包括：上海尚品物业代收代付水电费、垃圾处理费，以及装修押金情况;长期待摊费用中的开办费和物业用房装修费情况进行了审计清算;

　　⑤对清算截止日(xx年10月31日)公司财务状况，包括：资产、负债及所有者权益状况、各科目余额明细情况都进行了审计清算;

　　⑥对截止日的所有实物资产进行了审计监督清查盘点，主要包括：办公设备、工程维修工具及材料、绿化工具及材料、工作服、中秋节奖品、固定资产，以及祥瑞地产交予物业仓库保管的工程材料及低值易耗品进行了清查盘点，并登记造表办理保管移交签字手续。

　　审计结果表明：除去祥瑞地产交房延期减免、老带新减免物业管理费、地产与绿化施工单位解除合同增加人工材料成本等因素以外，上海尚品物业服务期经营亏损308,916.17元。得出的审计结论是：依据合同第五章第27条11款之规定，对乙方(上海尚品物业)应进行相应的处罚。

　　二、认真做好常规审计工作，充分发挥审计监督职能作用

　　内审部的日常审计工作主要是：经费审计、价格控制和除工程施工以外的合同商务标的控制及合同会审工作。

　　1、日常费用审核

　　经费审计工作主要包括：公司部门经费、营销推广费、尚品世界物业和祥和物业的财务收支审计。在费用审核过程中，我们依照公司《费用报销管理制度》和经尚总审批的预算开支标准，严格把关。如：

　　年初，我们在对尚品世界建筑、生活垃圾清运费用的审核中，发现运输记录原始凭证上运输人员、值班保安、保安主管签字笔迹非常相似，且拖拉时间间隔仅几分钟或十几分钟一趟，以我们专业审计的敏锐，及时采取了控制措施，我们组织物业部、绩效部、上海尚品物业公司在垃圾清运前进行现场评估，核准清运量，大家共同签字确认，结合小区安防监控系统调取夜间垃圾清运车数，以防止舞弊现象的发生，有效地控制了尚品世界建筑、生活垃圾清运成本。xx年内审部参与夜间现场垃圾清运监控37次。

　　对在费用报销审核中发现的一些舞弊行为，我们会及时向尚总报告;对于超预算开支，严格审批程序，未经尚总特批，拒绝核准，不予报销;对于不合法、未经部门主管领导签字或审批手续不全、不符合财务报销规定的单据，我们能及时主动与各相关人员沟通，杜绝不合理、不合法的费用开支。对经我们审核的每笔费用开支，及时登记《台帐》，月终进行汇总，与预算进行对比分析，交予公司绩效部，与绩效考核挂钩，使部门经费开支得到了有效的控制和管理，充分发挥了内部审计监督、控制的职能作用。

　　一年以来，公司部门经费预算总体执行情况良好，计划与实际开支对比相对节约了3,415,502.00元;尚品世界物业费用计划与实际开支对比相对节约了612,953.21元;祥和物业费用计划与实际开支对比相对节约了15,338.73元。

　　2、审计询价、核价工作

　　审计询价、核价工作包括：营销中心广告宣传品、行政办公用品、物业公司物料用品的采购价格控制工作，以及公司车辆维修的价格控制工作。在物料采购价格控制实际工作中，我们不是简单地将采购部市场询价与内审部询价进行对比，在保障供应的同时，更注重的是商品的性价比、未来成本的控制，以及服务质量，在节约采购成本的同时，不断地降低消耗。

　　xx年我们完成尚品世界尾盘销售宣传品核价函12份、行政办公用品的采购核价函107份，以及公司车辆维修的核价函54份、物业用品采购核价函107份，直接审减采购费用7.37万元，间接节约费用未计。

　　三、完成的临时性工作

　　1、根据尚总指示，我们于xx年4月、7月、10月先后3次与绩效部、行政部一起，对上海尚品物业物业、祥和物业公司的工程维修、保安秩序、客服服务、保洁环境卫生、财务收支、部门负责人领导能力等几个方面进行了全方位的专项检查，为公司高层对物业公司的决策与管理，提供了第一手信息。

　　2、对行政部、工程部、销售部、物业公司仓库物料进行定期和不定期监督盘点共11次。

　　3、年初参与了行政部、绩效部对公司全员工作量、工作能力、工作态度方面的岗位评估工作。

　　四、完善制度建设和预算管理

　　1、完善制度建设。为了更好地履行总经理赋予的内审职责，加强公司内审监查力度，遵照尚总的指示精神，我们于xx年10月重新修订和完善了《公司内部审计制度》、《费用报销管理制度》、《内审部经理岗位职责》《财务审计专员岗位职责》、《价格审计专员岗位职责》、《财务审计业务流程》、《价格审计业务流程》、《费用报销审计流程》。

　　2、加强预算管理。为了适应公司高层领导对成本费用管理规范、节约、高效的发展要求，结合各部门人员增减变动情况，内审部对《xx年度部门经费预算》和《部门经费预算卡》标准进行了适时调整，并与公司绩效考核挂钩。

　　年初制定了尚品世界《上海尚品物业公司财务收支年度预算》，明确了物业公司的管理模式、组织架构、人员编制、薪酬待遇、财务收支预算等，使之切实可行，具有操作性。

　　五、审计工作中存在的问题与发展中的困惑

　　1、物料采购立项报告到达内审部的时间总是比较晚，尤其是物业公司的，经常是要使用的前1到2天才经尚总审批到达内审部。究其原因：一是立项部门没有事先预见性，二是中间环节耽误较长时间，导致采购部和内审部都没有足够的询价时间，显得比较匆忙。

　　2、在费用报销的审计过程中，审计总是发现少数人经常拿一些假发票报销，我们每次总是会对如何鉴别票据真伪的方法告知与人，然而有些人却缕禁不止。审计分析发现，这其中有两种情况：一种是出票单位故意给假票，收票人未留意索取真票;另一种是鉴于有些经济业务存在真空环节，根本不存在的事实，哪来的真实发票?有的人就拿假票或其他不相干的票据报销费用，想虚报冒领，审计曾多次在查清事实后，拒绝报销。

　　目前，公司各项制度比较规范，作为内部审计我们严格执行、刚正不阿是我们的职责和使命。但是，为什么违纪现象总是缕禁不止?在此，期盼公司纪律严明，对于审计发现的舞弊行为，做到不论职位高低，执行制度决不手软，公司要长远、健康发展，就必须优化内部控制环境。

　　国家是一个构造完整的庞大机器，公司和国家一样，各项运营机制必须健康健全。1月22日在中央纪委大会上郑重强调：惩治腐败，老虎、苍蝇都要打，否则，将亡党亡国!国家强盛需要正能量，企业兴盛同样需要正能量。

　　六、20xx年内审工作计划

　　1、进一步完善内部审计制度，认真做好内审工作，加强审计监督与控制，严格把关，堵塞管理漏洞，降低成本费用，从监管中要效益，当好领导的参谋，保证公司战略目标的实现。

　　2、进一步做好媒体广告、宣传品、办公用品、物业物料用品价格控制，完善供应商信息平台，努力降低采购成本。

　　3、加强物业公司财务收支的审计监督工作，加大物业垃圾清运、维修工程物料的采购与领、用、存的审计监督力度。

　　4、加强学习，不断更新专业知识，努力提高自身素质，发挥主观能动性，多为公司领导提供有价值的审计信息和建议，适应公司快速发展的要求。

　　各位领导，过去的一年，我们虽然做了很多工作，但离不开公司领导的信任和支持，深表感谢!随着公司快速发展，项目越做越多，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内部审计监督与控制也越来越重要。我们将会面临许多新问题，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，面对新的挑战，在今后的审计工作中，我们将在公司领导的总体部署下，紧紧围绕公司的战略目标，勤奋敬业，不辱使命，不负重望，廉洁自律，增强内部审计工作力度，开创性地工作，努力使内审工作再上新台阶。为了实现公司xx年的宏伟战略目标，让我们团结在以尚总为核心的领导周围，鼓足干劲，扬帆起航，乘风破浪，再创辉煌!同时，衷心祝愿祥瑞事业蒸蒸日上，生意更红、更火、更给力!同时，提前给各位领导拜个早年，衷心祝愿你们新的一年里工作顺利、身体健康、合家幸福、善妙吉祥!

　　此致

　　敬礼!

内部经济责任审计报告 篇2

　　一年来，在局党组的正确领导下，我能够自觉践行“三个代表”重要思想，始终牢记“两个务必”，认真履行工作职责，以服务基层、廉洁从政为重点，认真贯彻落实党的、xx届五中全会和xx届五中全会精神，执行党风廉政建设责任制等有关规定，紧紧围绕财务和审计工作的总体要求，在切实抓好自身廉政建设的同时，着重做好处室的党风廉政建设、作风建设，使全处成员自觉做到廉洁奉公、恪尽职守，团结一致，较好完成了xx年度各项工作。现将本人廉洁自律和履行党风廉政建设责任制等方面的情况汇报如下：

　　一、不断加强政治理论学习，努力提高自身素质

　　一年来，按照局党组、机关党委的安排和要求，认真参加政治理论学习，并且认识到，在新的历史时期，基层领导干部加强自身的政治理论、业务知识、党纪政纪条规的学习，显得尤为重要和迫切。在学习上，我主要从四个方面入手，一是认真学习邓小平理论和江“三个代表”重要思想以及党的四中、五中全会精神，通过自学与辅导学习相结合，积极领会文件精神实质，努力做到做到理论与实践相结合。二是认真学习党纪政纪条规。一年来，我在学习政治理论的同时，自觉学习党风廉政建设材料，通过学习《中国共产党领导干部廉洁从政若干工作准则(试行)》实施办法、《吴官正同志在中央纪委监察部机关全体党员干部大会上的讲话》，《中国共产党纪律处分条例》等，并观看了反腐倡廉电视录像，努力强化廉政自律意识，提高防腐抗变能力。三是学习先进模范人物。一年来，我通过学习人们公仆任长霞、郑培民等先进人物的先进事迹，学习他们立党为公、无私奉献、执政为民的精神，努力在工作中树立正确的人生观、价值观和权力观，进一步坚定政治信仰，提高工作的责任感、使命感。四是学习新知识、新技能。一年来，按照与时俱进的要求，我进一步学习社会主义市场经济、部门预算管理和政府集中采购办法等知识，不断拓宽知识面，提高自身文化素养。

　　二、结合处室工作实际，认真落实党风廉政建设责任制

　　加强党风廉政建设和反腐败工作是党的确定的重大政治任务，也是我们牢记“两个务必”，全面实现“两个率先”的必然要求。一年来，我在加强学习的同时，按照要求认真落实党风廉政建设责任制。

　　一是认真做好党风廉政建设宣传教育。党风廉政建设宣传教育，是党风廉政建设和反腐败斗争的基础性工作。通过宣传中央关于反腐败工作的指导思想、方针政策和重大决策，宣传反腐败斗争的形势，要求本部门干部职工切实履行“三个代表”重要思想，树立服务意识，学习优秀党员的事迹，弘扬正气。

　　二是认真抓好处室成员廉洁自律工作。首先，根据处室的特点，不断更新理念和思维方式，创新工作，制定了符合我局实际的可操作性的部门集中采购办法、系统财务管理办法等有关制度，完善了项目的询价、转帐、入库等手续，进一步节约了财政资金，提高了资金利用率。并要求本处带头勤俭持“家”，做好资金筹措，把有限的资金用到建设上来，积极压缩非生产性开支。其次，坚持“严格教育、严格要求、严格管理、严格监督”的原则，配合处室负责人履行党风廉政建设第一责任人的工作。第三，抓好党员干部廉洁自律有关规定的落实，并以加强作风建设为突破口，认真抓好本处的职责履行，以廉洁从政，促经济发展，个所属单位实行财务审计、干部离职审计等。

　　三、个人遵守廉洁自律规定的情况。本人及配偶没有在经济实体中兼职取酬或从事有偿中介活动;严格按照纪委规定，没有超标准或超面积住房情况;个人没有在工作中接受相关部门及个人赠送的贵重礼品、现金、有价证券和支付凭证的情况;也没有利用职权进行承包工程或约定供应商等情况。综观一年来个人廉洁自律等方面的情况，本人虽然在廉洁自律和日常工作中做了一点工作但对照中央“八个坚持、八个反对”的要求以及上级和基层干群的期望还有距离，还存在着一些不足之处，主要表现在：一是在学习上注重理论联系实际不够;二是在压缩非生产性开支方面，还需进一步加大力度并坚持原则;三是工作方法经验不足，对处室其他成员的学习过问较少。所有这些问题，均有待于在今后工作中予以克服。为此，我将以这次述廉为契机，在今后的工作中，不断增强廉洁奉公、执政为民的意识，从严要求自己，使自己的一言一行符合“三个代表”的重要思想，符合党纪政纪的规范。同时，带领本处室其他人员，努力廉洁从政、忠于职守，为基层单位服好务。

内部经济责任审计报告 篇3

　　首先，诚挚地欢迎审计局审计组各位领导和同志来我乡对我进行任期内的经济责任审计。下面，按照审计组要求，我将20xx年12月份至20xx年12月份(其中20xx年5月接手财务审批权)任乡长以来的工作情况作以下简要汇报：

　　一、理清全乡经济社会发展的基本思路

　　肥田乡是一个纯农业乡镇，位于耒阳市东北部，辖16个自然村，205个村民小组，30228人，区域面积51、2平方公里，其中耕地面积19941亩，全乡设党委、人大、政府、政协等机构，外加财政所、计生办、派出所等，在职干部14人，退休干部7人，遗嘱补助5人。要完成肥田经济的发展，实现建设社会主义新农村的目标，首先要培植财源，壮大乡财实力，加大招商引资力度;二是加强农村基础设施建设;三是加强计生文化、教育、卫生、民政为重点的社会事业建设;四是加强以民主法制教育、社会综合治理为主要内容的平安肥田建设;五是加强政府自身建设，努力提高政府驾驭全局的能力、依法行政的能力、勤政为民能力和抗腐防变的能力。

　　二、围绕目标，强化措施，狠抓工作落实

　　任职以来，在市委、市政府和乡党委的正确领导下，始终以经济建设为中心，坚持物质文明和精神文明两面手抓，两手都要硬。20xx年全乡经济总量达1、39亿。同比上年增加10%，人均纯收入达2615元，同比上年增长125元。20xx年全乡财政总收入为505、36万元，同期增长9%，其中完成国地两税6万元，基本支出226万元，项目支出达273、36万元，重点实现了保运转、保民生、保稳定。

　　(一)抓好财源建设，做大做强乡财蛋糕

　　1、招商引资成果显著。20xx年总投资规模达3000万元的温氏集团现代化肉鸡养殖场落户围塘村和五岳村;投资500万元的旺泰鞋厂已在飞跃村建成生产;投资500万元的衡阳市何家生态野猪繁养场已落户板石塘村，还有投资意向的蒙牛集团和大皮江水库系列开发，还有不断在发展的宏信钢构厂，这些将对肥田的经济发展注入新的活力。

　　2、红色旅游初见成效。目前正在如火如荼施工的革命烈士谢维俊故居主休维修工程已基本完工，展厅及配套设施都在建设中。故居周边生态造林同步进行，故居将带动肥田乡红色旅游发展，推动肥田经济发展。

　　(二)抓好“三农”工作，努力建设社会主义新农村

　　1、抓好农业工作。一是严控耕地被非法占用和稻田抛荒，确保粮食种植面积，20xx年共落实双季稻种植面积7000多亩，油茶面积15030亩，新造林3000亩。二是积极推广新优品种，调整农业产业结构，对困难户采取民政救助和争取信用小额贷款予以扶持，资金达7万多元。

　　2、抓好涉农政策落实。一是加强对涉农政策的宣传力度，确保农民群众的知晓权。二是认真做好涉农资金发放数据的审核录入工作。三是加强对补助类资金的监管力度，20xx年共发放涉农补贴资金769、46万元，受益农户达15674户。

　　3、抓好基础设施建设。一是完成村内公路建设里程达30公里，分别为二官塘、白米山、合意、同心等村总投资额达500万元;二是完成小二型水库修缮2处，渠道清淤10000米，渠道防渗3000米，山塘水库维修硬化20项，共完成投资达358万元，很好地改变了肥田的水利条件;三是完成村级活动场所建设3个，总投资量128万元;四是完成一事一议项目11个资金量95万元，强化农村基础设施建设。

　　(三)抓好社会事业，保民生，促进全面协调发展

　　1、抓好计划生育，促进人口和环境资源相协调。落实计划生育工作村为主，以人口出生核查排查隐患，落实补救措施和节育措施，加大社会抚养费征收力度为重点，加强流动人口管理，确保工作落到实处，有效控制人口增长。全乡计划生育率达85%以上，人口自然增长在11‰，人口出生性别比控制在100：117以内，20xx年期内出生计划生育率86%。

　　2、抓好文化、教育、卫生事业建设，促进民生事业健康发展。一是修建了高标准的文化综合楼和文化广场，完成9个村电视远程教育建设，加强村级信息化建设，积极正确引导板石塘和肥美村的民间腰鼓队的建设，丰富广大人民群众生活。二是多方筹措资金，加大对教育的投入，20xx年投入89万元改善了合意、同心、五岳等村级小学和乡中心校及乡中学的教学环境，全乡适龄儿童入学率和义务教育普及率达100%。三是推行新型农村合作医疗保险，全乡参合率达98%，完成卫生院的改造，推动村级卫生院的建设达12个，进一步改善医疗条件。

　　3、做好民政工作。20xx年全乡累计发放民政各类资金达113万元，其中保证了肥田乡敬老院正常运转和肥田乡五保、低保、特困户等各类群众的生活生产，体现了政府的温暖。

　　4、加强社会治安综合治理，努力构建和谐发展环境。一是开展平安创建活动，加强阵地和队伍建设，落实工作责任制，健全相应工作机制，认真排查调处矛盾纠纷，确保不发生案子民转刑和群众性事件，加强安全知识教育，举行森林防火知识教育培训3次，认真排查安全隐患，组织进行集中整治烟花炮竹、三轮车、施工企业、学生轮渡10次，确保无安全事故。20xx年被评为耒阳市安全生产管理先进单位。二是加大对违纪违法犯罪分子的惩处力度，认真组织开展禁毒、禁赌、地下liùhé彩，严厉打击各类违法犯罪。20xx年共查处违纪案件2起，党纪处分2人，挽回经济损失1万元。三是加强信访工作，认真接待群众来访，实行台帐登记，领导定期接待，及时处理信访案件，共接待20余起，妥善处理了群众来信来访。

　　三、加强政府自身建设，提高服务效能

　　1、加强干部思想政治教育，全面贯彻落实科学发展观。强化执政为民理念，把群众满意作为工作的第一追求。转变领导方式，改进工作方法，深入调查了解民情、社情，力争科学决策，不轻易盲目表态。坚持政务公开，确保群众知情权，接受社会各界监督，加强行政效能建设，进一步提高行政效率，为方便群众办事，实行逢场部门联合办公日制度，坚持依法行政，加强党风廉政建设，用政策法律规范言行，树立公正诚信廉洁形象。

　　2、加强制度建设，健全财务管理制度，机关内务制度和干部日常管理制度等，坚持用制度来管人，用制度来约束人，逐步实现由对干部职工的管理变成其自觉行为，进一步控制支出，节约行政成本，落实工作责任。加强村级管理，增加村干部待遇，提高其工作积极性，实行目标考核，工作与经费和奖惩相挂钩，确保工作责任到位。

　　任职以来，我尽职尽责，做了一些工作，取得了一定成绩，但也存在一些不足，主要表现在工作中求稳意识重和机关制度建设抓得不紧，还存在少数干部职工拖沓散慢现象。今后的工作中，我会逐步克服存在的不足之处，并加以解决，以更进一步推动工作，加快全乡的发展步伐。

内部经济责任审计报告 篇4

　　大型国企的企业资产规模较大、涉及到的业务种类较多、企业内部公司层级较多，在进行审计时，一般需要对大型国企的近三年的会计年度进行审查，因此，其审计任务重、时间短、重要性强。经济责任审计是将审计的对象限定在自然人的一种审计方法，是反映整体审计报告的重要组成部分，如何更好地进行大型国企的经济责任审计，是需要不断思考的一个重要问题。

　　一、进行大型国企经济责任审计全面性把握的重要性

　　经济责任审计强调对“人”的审计，而不是传统审计中仅仅对“事“的审计，国企领导人员作为被审计的对象，是我国责任制、人员负责制的一种体现，与此同时，经济责任审计的结果也是对领导人员进行考察和奖惩的一个重要标准，因此，在进行经济责任审计时，必须重点把握其审计的全面性，进行客观、综合、全面的审计。

　　经济责任审计的核心是对领导人员的经济责任的界定，必须全面地把握领导人员的工作，这种综合性的要求是其他审计方式所不可比拟的。

　　二、对大型国企经济责任审计的全面性把握

　　（一）以法律法规为基础，对经济责任审计全面性进行了解

　　《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（以下简称 《规定》）明确了进行大型国企经济责任审计的基本内容，在对其进行全面性把握时，必须首先从我国的法律法规入手，遵循法规的规定。

　　从我国现行法律法规中可以看出，经济责任审计的全面性需要从时间范围、内容、审计对象等方面进行把握，从时间范围上看，审计时间包括领导干部的阶段性任期或任期的全部期间;内容方面包括企业经营发展的状态、财务收支的情况等;从审计对象来看，不仅仅包括领导责任人员，还包括相关的监督机构等干部。

　　由此可见，对大型国企经济责任审计，需要关注不同的方面，以现有法律、法规为基础，对其进行更深的了解，才能更好地把握其全面性的要求。

　　（二）明确全面性审计的范围

　　在进行经济责任审计时，需要明确进行全面性审计的范围，在规定的范围内进行审计，否则，只会造成人力、物力和财力的浪费。

　　经济责任审计的范围应当限定在领导人员的经营管理职责内，领导人员的经济管理职责主要从三个方面来入手：第一，其管理的范围应当在其可控制的下属企业内;第二，其管理的深度应当是包括其可以直接、间接管理的不同层级的企业;第三，其经济管理职责包括其个人的主要职务、兼职内容等方面。对于其难以进行管理的下属企业，不应当作为审计的范围，更不应当作为考核该领导人员的标准。

　　（三）全面把握企业，整体进行经济责任审计

　　全面把握企业，首先要了解大型国企的发展战略规划及企业发展目标，企业的长期、中期、短期发展规划都需要全面了解，发展规划是进行审计的基础，也是全面了解企业的前提。根据不同时期的发展规划，了解企业的经营状况、利润负债等方面，从大的方面进行经济责任审计，再从领导人员自身的行为对其进行审计评价。

　　在对领导人员进行经济责任审计时，需要针对不同的'问题，进行不同的评价。如对于同一家大型国企来说，不同的项目所面临的风险、涉及的资金、相关的企业都不同，在对负责的领导人员进行经济责任审计时，必须结合不同项目的不同特点来进行，实现对其整体、全面的审计。

　　（四）结合市场大环境进行审计

　　在全面把握大型国企自身的特点的基础上，进行经济责任审计还需要结合我国市场的大环境来进行，对于政策宽松的时期，需要谨慎审计，防止出现错漏、利用政策优势进行不正当的行为;对于政策严格的时期，需要认真审计，确保领导人员做的决策、制定的规划等符合我国政策要求。

　　在结合市场大环境时，需要把握两个方面，一个是同行业的同类企业，结合同类企业的发展情况、发展形势等内容，尤其是上市公司的情况;二是与自身不同年份之间进行比较，跟踪了解不同年份在市场大环境中企业的表现，并最终得出审计报告。

　　三、小结

　　进行大型国企经济责任审计，首先需要把握相关的法律法规及政策，在 “十二五”规划中，国家专门对经济责任审计进行了界定，必须严格按照相关规定进行经济责任审计，遵守法律法规。其次，需要了解经济责任审计的范围，在明确其范围的基础下，对企业进行详细的了解，对审计对象进行详细全面地审查，以求得出更为客观的审计结果。最后，经济责任审计离不开我国市场发展的大环境，将企业放入到市场发展中，进行综合性的比较，才能确保其审计结果的全面性、综合性与客观性，真正实现审计的目的。

内部经济责任审计报告 篇5

　　被审计单位：开封大学钱江化工厂

　　审计项目：凌嘉俊同志任职期间经济责任

　　根据学校对开封大学钱江化工厂进行清产核资的工作安排，纪检监察室、财务处、国有资产管理中心对凌嘉俊同志任期内的经济责任进行了审计。现出具以下审计报告。

　　一、基本情况

　　(一)钱江化工厂的基本情况

　　该厂是90年由开封大学再生胶厂转产后创办的工厂，工厂占地400平方米，十几年来研发、开发、推广，生产三大类产品：1：水质稳定剂系列。清洗、预膜、缓蚀、阻垢，其中参与研发缓蚀阻垢剂，被石化总公司评为应用科技三等奖。2：磷化液系列产品。除锈、脱脂、中和、表面磷化。3：铸造粘合剂产品。荣获全国高校科技金奖。二十多年来经历了几代的产品研发及社会推广，曾经作为校化工系部分学生的实习基地，为社会、为学校的发展做出过贡献。目前钱江化工厂由于多种原因已处于停产状态，除去退休人员，现有职工3人。

　　(二)凌嘉俊同志的基本情况

　　凌同志，男，1953年7月出生，汉族，本科文化程度，党员，1996年至20xx年4月任钱江化工厂厂长。

　　(三)钱江化工厂的会计责任

　　钱江化工厂作出书面承诺，对其提供的与审计事项有关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并承担相应的会计责任。

　　(四)实施审计的.基本情况

　　审计范围至20xx年4月凌嘉俊同志任钱江化工厂厂长期间的经济责任。

　　此次审计的重点是：资产、负债及所有者权益的真实性、合法性;财务收支方面的情况，具体是：各项收入是否全部纳入单位财务管理，有无帐外设帐、支出是否严格按照规定的开支范围和开支标准，有无乱列支出、乱发补贴现象，有无超过国家规定的标准乱列费用的问题，各项应缴纳的税金、各项应缴纳的应缴款是否计算正确，是否按时缴纳，有无拖欠、漏缴等问题。

　　审计组结合具体实施情况运用抽查、帐实核对、实地查证、询问当事人等方法，对截止20xx年4月30日资产、负债、所有者权益的真实合法性进行审计。在核实资产、负债、所有者权益的基础上，基本上查清凌嘉俊同志任期内的盈亏情况。围绕凌嘉俊同志任期内的财务收支情况，我们采用详查和抽查相结合的方法，对相关的会计报表、账簿、凭证等会计资料进行了审计。

　　二、审计结果

　　(一)资产、负债及所有者权益情况

　　截止20xx年4月30日，该厂资产总额781641.25元;负债总额626992.44元;所有者权益154648.81元。资产负债率为80%。

　　1、资产情况：

　　(1)货币资金账面余额：1259.40元，其中库存现金907.82元;银行存款351.58元。

　　(2)应收账款账面余额103350.46元，

　　(3)其他应收款账面余额：26073.83元。

　　(4)存货账面余额：158359.26元。

　　(5)其他流动资产账面余额：337182.12元。

　　(6)固定资产账面余额：155416.18元。

　　2、负债情况

　　(1)短期借款账面余额：173000元。

　　(2)应付账款账面余额：255979.47元。

　　(3)其他应付款账面余额：142496.37元。

　　(4)其他流动负债账面余额：56016.60元。

　　(5)长期应付款账面余额：5000元。

　　3、所有者权益情况

　　(1)实收资本账面余额：400578.11元。

　　(2)未分配利润账面余额：-245929.30元，是历年累计经营的亏损金额。

　　(二)盈亏情况

　　凌嘉俊同志任厂长以来，汇总数据显示：产品销售收入共计6351094元，产品销售成本4729353元，产品销售税金及附加48963元，管理费用1185289元，财务费用310552元，销售费用189672元，其他费用133194.3元，累计经营的亏损金额为-245929.30元。

　　三、审计建议

　　1：应收账款情况。应收账款账面余额103350.46元，涉及十三家企业，账龄都在十年以上，无法收回。建议对应收账款进行坏账核销。

　　开封大学钱江化工厂应收账款明细表

　　20xx-12-31单位：元

　　名称

　　金额(元)

　　备注

　　526.00合计

　　103,350.462:存在从企业借款未还现象，金额5.5万。建议对职工个人借用的公款抓紧清理收回。

　　开封大学钱江化工厂其他应收账款明细表

　　20xx年12月31日

　　单位：元

　　名称

　　金额

　　备注

　　合计

　　26073.833：存货情况。存货账面余额：158359.26元。可变现金额

　　88987.59元。其中原材料金额：18550元，产成品金额：70437.59。建议将存货转交化工学院，作为实习材料。

　　开封大学钱江化工厂原材料库存明细表20xx年12月31日

　　单位：元

　　品名

　　规格型号

　　单位

　　数量

　　金额

　　2001600合计

　　18550开封大学钱江化工厂产成品账面库存明细表20xx年12月31日

　　单位：元

　　品名

　　规格型号

　　单价

　　单位

　　金额

　　9287.18合计

　　70437.594：固定资产。固定资产账面原价432789.04元，累计折旧277372.86元，固定资产净值155416.18元。建议转交化工学院用作实验实训设备。

　　开封大学钱江化工厂固定资产账面明细表

　　255979.476：应付账款情况

　　应付账款金额255979.47元。本项目为缓解交税压力，让关系单位开发票抵税用，不用偿还。建议进行调减处理。

　　7：化工厂目前人员情况

　　王(在职)男57岁20xx年退休电工、电焊、机械维修

　　杨(在职)男56岁20xx年退休采购

　　邢(在职)男55岁20xx年退休锅炉、保卫

　　黄男58岁已退休

　　鲁女49岁已退休

　　王(机械厂)男49岁后勤管理处上班

　　杨男43岁自谋职业

　　施(原学校银行)男42岁有病可考虑病退

　　杨(机械厂)男40岁自谋职业

　　翟女31岁个人准备调走

　　四、审计评价

　　钱江化工厂成立以来缺乏发展规划目标，相关管理制度缺失，缺乏必要的内部控制制度，未能较好的执行相关会计制度，生产经营以来共计亏损245929.30元，未能实现企业资产的保值增值。

内部经济责任审计报告 篇6

　　[工作情况段] 本次审计的范围包括总部及其下属yyy、zzz等w个机构，审计的重点是（被审计人）担任yyy（被审计单位）zzz（职务）期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等（简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容）。

　　解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊（相对于报告使用人对其的了解程度），以及这些审计情况（特别是遇到的重大范围/手段受限情况）是否可能对报告结论产生重大影响而定：

　　如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响（仅可能在局部或极端情况下产生影响），则此处宜简略，且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重

　　[双方责任段]提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和外部的原始记录和信息，是被审计单位及被审计人的责任；审计组的责任是依据中国内部审计准则/xx单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作。

　　解决建议：根据被审计单位平时是否另行报出财务报表，本次报告使用人是否知悉这些报表数据，以及本次审计的`重点之一是否是审计财务报表而定：

　　分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性：

　　1、重点说明本次审计对被审计单位账面数据（即未审报表）或已报出报表的重大调整，必要时列表对比说明；

　　2、分项阐述经本次审定的报表主要项目仍存在的质量方面的问题（潜在风险或遗留问题，如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等）；

　　3、分析评价被审计人任期初、末的财务状况变化（指资产、负债情况，特别是资产质量、潜亏挂帐、潜在风险和表外资产、负债情况），任职期间的经营业绩趋势。

内部经济责任审计报告 篇7

　　首先，诚挚地欢迎区审计局、审计组各位领导和同志来我局对我进行任期内的经济责任审计。下面，按照审计组要求，我将20xx年至20xx年人jú长以来的工作情况作以简要汇报。

　　我于20xx年元月任娄星区教育局jú长。任职以来，面对特殊的形势和繁重的任务，在区委、区政府的正确领导下，带领教育一班人，牢固树立科学的发展观和正确的政绩观，积极克服种种不利因素的影响，推进了娄星教育事业的持续快速健康发展。在经济社会发展相对滞后的情况下，娄星区坚持“政群重教、多元投入、改革创新、均衡发展”的原则，以小财政办出大教育，取得了可喜成绩。先后荣获全国基础教育、特殊教育、素质教育、扫盲工作先进区4项荣誉和全省成人教育、迎“两基”国检先进区等17项省级荣誉。20xx年以来，共有21人考上清华北大，各项高考指标连续6年名列全市前茅。教育成为娄星区的一大亮点。

　　一、不断加大教育投入，全面改善办学条件。一是以两项督导评估为契机，争取财政投入按时足额到位。20xx年以来，我们以迎接省、市两项督导评估为契机，积极向区委、政府领导反应教育的困难，使得我区在财力十分有限的情况下，区财政对教育的预算支出做到了优先考虑、尽力保证、只增不减。光20xx年-20xx年，财政对教育的投入累计达到2、95亿元，年均增长12、56%，其中20xx年教育支出占到同期财政支出的32、48%，确保了教育经费的“两个比例”、“三个增长”。二是大力兴办民办教育。为有效缓解公办学校的办学压力，我局积极鼓励社会力量投资办学，致力发展民办教育。近年来，由民营企业投资8000多万元办起了一批上档次、上规模的中小学校和幼儿园，如铂金玫瑰幼儿园、恩雅幼儿园投资都在500万元以上。目前，全区民办学校(幼儿园)总数达到64所，在校学生(幼儿)达到14000多人，民办教育成为区域教育体系的重要组成部分。三是多元投入强硬件。为把公办学校做大做强，我局采取多元投入的形式全面改善公办学校的硬件设施。20xx年以来，吸纳社会资金1560多万元，完成了12所薄弱学校的改造任务，彻底消除了d级危房。二、三、四中3所高中学校通过银校合作、社会赞助和教师集资共筹措资金8000多万元，建好了学生公寓、食堂、科教楼和体育馆。城区教育布局调整取得实质性进展，今年投资600多万元的先锋学校、娄底五小等项目建成后，城区大班额的紧张局面可望得到一定程度的缓解。

　　二、围绕体制机制创新，不断深化各项改革。改革创新是教育发展的不竭动力。我区以小财政办出大教育，改革创新是活教之源。一是课程改革创特色。我区财政虽小，但先课改创新教育特色。20xx年，我区作为全省第一批新课改实验区，局里就优先安排了60多万元专项资金，对3000多名教师进行了通识培训，组织近300名青年骨干教师外出学习交流课改经验，先后有12个课题在国家、省级立项。体育教育、校园文化、血性教育、家庭教育等校本教育独具特色。20xx年，全省基础教育课程改革现场研讨会在娄星区召开。20xx年，娄星区被教育部确定为“全国校本教研制度建设基地”。近3年来，有21名教师在全国、全省各类教学比武中获一等奖，89名学生在全国、全省各类竞赛中获一等奖，我局连续3年荣获教育部主题教育活动集体一等奖。成人学校坚持市场导向，致力培养技能型农民，目前已有3所成校先后被评为省级示范性成校。二是人事改革添活力。我区财政虽小，但通过“精兵简政”激发全员活力。从20xx年起，全面实行教职工聘任制、行政干部竞聘选拔制和全员绩效工资制，彻底打破了“铁交椅”、“大锅饭”和“终身制”，切实增强了行政干部和教职员工的竞争意识、责任意识和效率意识。目前，全区共待岗培训教师580人，转岗分流教师32人，并全部清退代课教师和临时工;全区106名局管干部全部通过公开竞聘产生，30名优秀教师走上行政岗位，24名原有的行政干部被转岗分流。三是体制改革提效益。我区财政虽小，但通过体制改革提高资金效益。20xx年，我局在全市率先建立了教育资金管理中心，这不仅大大缩短了教育资金的运转周期，而且大幅节约了公务费支出成本，切实提高了教育资金的使用效益。20xx年全区中小学校的公务费支出只有313万元，比20xx年的1062万元节减749万元。同时，为有效减少教育管理层级，节省行政成本，20xx年至20xx年，我局采取先行试点、分期分批的方式，在全省率先撤销了乡镇办事处学区，原学区的管理职能由所在地中学或中心小学承担，45名行政人员重新回到教育教学第一线。

　　三、坚持维护群众利益，努力构建和谐教育。均衡发展是人们对教育的迫切要求。我区以小财政办出大教育，均衡发展是稳教之策。一是城乡教育一体化。小财政的区情，决定我局必须坚持城乡教育一体化，促进城乡教育的均衡发展。20xx年，通过资源整合，我局将原有的117所区属中小学校调整优化为69所。为有效缓解中心城区学校班额大、上学难问题，通过扩容提质和新建学校，新增学位2700多个。近几年累计投入4700多万元完成了农村学校现代远程教育工程以及中心小学以上学校的现代化教学设施装备工作。目前，全区有6所学校成为省级现代教育技术示范学校。二是惠师政策人性化。小财政的区情，决定了我局对事业单位进人必须严之又严，但因教师结构老化和补员渠道不畅又需对补充优质师资给编从宽，20xx年以来，全区每年安排50名以上专项编制用于招聘优秀专任教师，新招聘的教师全部安排到师资薄弱的农村学校任教，并规定6年之内不许调动。同时，优先保证师资培训经费，努力提升专任教师的学历层次。目前，全区小学、初中、高中专任教师学历合格率分别达到99、9%、96、8%、92、5%，远远高于全省平均水平。通过实行工资统发、足额缴纳“三金”、参照公务员津补贴标准发放教师适当补贴以及设立偏远农村学校教师专项津贴等，给全体教师以真情关怀。三是办学行为规范化。小财政的区情，决定了我局要以小财政办出大教育，决不能因为小财政而违规办教育。我局从1987年起即取消了小学毕业升学考试，并严格学籍管理，义务教育阶段全部实行免试就近入学。从20xx年下期起，全区停办了“校中校”招生，取消了所有学校开办的重点班、实验班，所有新生一律实行电脑随机编班、任课教师均衡搭配、班主任抽签确定班级。认真落实义务教育阶段学杂费减免政策，全面推行学校收费公示制度，坚决杜绝乱收费行为。20xx年以来，共免除城乡义务教育学杂费1546、9万元，为贫困生提供生活补助和书籍费356万元。对农民工子女到城区学校就读全部免收借读费。严禁家教家养，对公办教师以给学生补习为名乱收费的行为进行了严肃查处。

　　四、注重勤政廉政，严格约束自己。认真履行班长职责，带头贯彻执行中央和省、市关于加强廉政建设的各项规定，认真开展保持共产党员先进性教育活动，切实做到立党为公，执政为民。一是充分发挥班子成员的整体合力。始终紧紧地团结在区委区政府周围，在教育局班子中讲团结，讲风格，互敬互谅，互帮互让，严于律己，宽以待人，注意依靠集体的力量，调动方方面面的积极性，真正形成了既有民主、又有集中，既有自由、又有纪律，既有统一意志、又有个人心情舒畅，生动活泼的政治局面。二是主动接受各界监督。勇于开展批评和自我批评，自觉接受党组织和人民群众的监督，主动向人大报告工作，征求人大代表和政协委员的意见和建议，主动和班子成员、学校和基层干部谈心交心，让他们指出自己的缺点与不足。三是坚持廉洁自律。工作中要求别人做到的事情，自己首先做到，要求别人不为的事情，自己坚决不为，在抓好政府廉政建设的同时，更注重管住自己的亲属和身边工作人员，管住自己的一言一行。

内部经济责任审计报告 篇8

　　厦门x有限公司：

　　我们接受委托，审计了后附的有限公司（以下简称贵公司）提供的高新技术企业的研究开发费用和高新技术产品（服务）收入明细表及其附注。

　　一、管理层的责任

　　按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制研究开发费用和高新技术产品（服务）收入明细表及其附注是贵公司管理层的责任。这种责任包括：对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的.审计是依据中国注册会计师审计准则、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定和要求进行的。我们的责任是在履行必要的审验程序后，对这些财务资料发表审计意见。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

　　三、审计意见

　　我们认为，贵公司所提供的高新技术企业研究开发费用和高新技术产品（服务）收入明细表及其附注，已按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的相关规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在xx年1月至xx年12月的研究开发费用发生情况及xx年度高新技术产品（服务）收入情况。

　　四、申报明细表编制基础

　　我们注意到，贵公司提供的高新技术企业的研究开发费用和高新技术产品（服务）收入明细表及其附注是按照企业会计准则、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，仅用于申报高新技术企业认定（或复审）。委托人及其他第三者因使用本报告不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师及所在的会计师事务所无关。

　　厦门会计师事务所有限公司

　　中国注册会计师

　　中国注册会计师

　　（副主任会计师）

　　中国·厦门x年xx月xx日

　　高新技术产品（服务）收入表

　　编制单位:

　　厦门x有限公司

　　货币单位：人民币元

　　序号

　　项目x年度

　　高新技术产品（服务）收入

　　其他非高新技术产品（服务）收入

　　其他业务收入

　　营业外收入

　　总收入

　　高新技术产品（服务）收入占当年总收入的比例

　　企业负责人：

　　财务负责人：

　　编制人：x年度总收入及高新技术产品（服务）收入明细表

　　编制单位:

　　厦门x有限公司

　　货币单位：人民币元

　　序号

　　项目x年

　　销售收入

　　1-1

　　高新技术产品（服务）收入

　　1-1-1产品（服务）收入

　　1-1-1-1产品（服务）收入

　　其他非高新技术产品（服务）收入

　　其他业务收入

　　营业外收入

　　总收入合计

　　企业负责人：

　　财务负责人：

　　编制人：

　　研究开发费用汇总表

　　编制单位：厦门x有限公司

　　货币单位：人民币元

　　年度

　　费用项目x年x年x年

　　合计

　　内部研究开发投入额

　　其中：人员人工

　　直接投入

　　折旧费用

　　长期费用摊销

　　设计费

　　设备调试费

　　无形资产摊销

　　其他费用

　　委托外部研究开发投入额

　　其中：境内的外部研发投入额

　　研究开发投入额（内、外）部合计

　　其中：境内的研究开发费用

　　企业负责人：

　　财务负责人：

　　编制人：x年度研究开发费用结构明细表

　　编制单位：厦门x有限公司

　　货币单位：人民币元

　　研发项目

　　费用项目

　　合计

　　内部研究开发投入额

　　其中：人员人工

　　直接投入

　　折旧费用

　　长期费用摊销

　　设计费

　　设备调试费

　　无形资产摊销

　　其他费用

　　委托外部研究开发投入额

　　其中：境内的外部研发投入额

　　研究开发投入额（内、外）部合计

　　其中：境内的研究开发费用

　　企业负责人：

　　财务负责人：

　　编制人：x年度研究开发费用结构明细表

　　编制单位：厦门x有限公司

　　货币单位：人民币元

　　研发项目

　　费用项目

　　合计

　　内部研究开发投入额

　　其中：人员人工

　　直接投入

　　折旧费用

　　长期费用摊销

　　设计费

　　设备调试费

　　无形资产摊销

　　其他费用

　　委托外部研究开发投入额

　　其中：境内的外部研发投入额

　　研究开发投入额（内、外）部合计

　　其中：境内的研究开发费用

　　企业负责人：

　　财务负责人：

　　编制人：x年度研究开发费用结构明细表

　　编制单位：厦门x有限公司

　　货币单位：人民币元

　　研发项目

　　费用项目

　　合计

　　内部研究开发投入额

　　其中：人员人工

　　直接投入

　　折旧费用

　　长期费用摊销

　　设计费

　　设备调试费

　　无形资产摊销

　　其他费用

　　委托外部研究开发投入额

　　其中：境内的外部研发投入额

　　研究开发投入额（内、外）部合计

　　其中：境内的研究开发费用

　　企业负责人：

　　财务负责人：

　　编制人：

内部经济责任审计报告 篇9

　　×单位（职务）

　　领导经济责任审计报告

　　审字[200×]第号

　　主送单位：单位主管领导或审计机构

　　[导语部分：简要说明审计概况，包括审计立项依据/背景，审计工作时间及方式，审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点，所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等；并明确被审计单位责任和审计责任]

　　[审计背景段]根据会议决定/文件规定/年度计划（进行审计的原因/依据），公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组，于200X年XX月XX日至YY月YY日对（被审计人）200X年XX月XX日至YY月YY日（审计涵盖的时间段）担任YYY（被审计单位）ZZZ（职务）期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等（审计内容）进行了现场审计/送达审计（审计方式）。

　　[工作情况段] 本次审计的范围包括总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构，审计的重点是（被审计人）担任YYY（被审计单位）ZZZ（职务）期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等（简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容）。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序；但由于等原因，本次审计组未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据（详见本报告最后“重要事项说明”部分）。

　　此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。

　　解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊（相对于报告使用人对其的了解程度），以及这些审计情况（特别是遇到的重大范围/手段受限情况）是否可能对报告结论产生重大影响而定：

　　（1）如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响（仅可能在局部或极端情况下产生影响），则此处宜简略，且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况。

　　（2）如属针对某一方面内容进行的专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序（如专项稽核、外部调查等），或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。

　　[双方责任段]提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和外部的原始记录和信息，是被审计单位及被审计人的责任；审计组的责任是依据中国内部审计准则/XX单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作。鉴于本次审计是依据审计目的在有限时间内所进行的抽查审计，审计所获得的资料主要来源于被审计单位或通过被审计单位获得，以及本次审计未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据等原因，本次审计可能未能涵盖被审计单位及被审计人的所有相关事项，本审计报告也不能替代被审单位及被审计人对相关财务信息和事项的会计责任和内部报告责任。

　　一、被审计单位概况：简要介绍被审计单位及被审计人的背景概况，包括被审计人员任职期间和分管职责，被审计单位的业务性质与特点、规模及组织机构、内部管理及考核方式、主要管理人员、员工数量等。

　　此处涉及的问题是是否需阐述被审计单位主要财务数据，以及是使用未审数据（账面数据）还是本次审定数据：不阐述可能不便于报告使用人了解被审计单位财务数据概况，使用未审数据可能误导报告使用人，而使用审定数据放在这里介绍被审计单位背景处似又与下面“审计发现/审计结果”分开了。

　　解决建议：根据被审计单位平时是否另行报出财务报表，本次报告使用人是否知悉这些报表数据，以及本次审计的重点之一是否是审计财务报表而定：

　　（1）如被审计单位平时另报报表，且本次审计报告使用人知悉这些报表，则此处仅需简要陈述经本次审计审定的被审计单位资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的总额等概况，而无需进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情，可另附附表具体反映。

　　对于本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题（如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等），此处也不必详述，应列在“审计发现/审计结果”部分具体反映。

　　（2）如被审计单位平时不另报报表，或本次审计报告使用人不知悉这些报表，或本次审计的`重点内容之一为财务报表时，则宜另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映，并进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情。

　　同时，将本次审计所做的主要调整情况，以及本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题，也归入该大项一并分析阐述。

　　无论列在此处概略反映、还是另列为一大项“经审定的主要财务数据”专门反映，阐述时应尽可能包括本次审计涵盖期间的各会计期，最少应包括被审计人任期初及最早一期、任期末及最后一期的数据，以便对比。

　　二、审计结果、发现的问题以及审计意见：对审计得出的具体结论及发现的问题逐项给予揭示和评价，包括问题的事实现状，该问题所应遵循的政策、程序和相关法律法规标准，已经或可能造成的影响或后果，产生的原因（包括内在原因与环境原因）等。

　　（一）分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性：

　　1、重点说明本次审计对被审计单位账面数据（即未审报表）或已报出报表的重大调整，必要时列表对比说明；

　　2、分项阐述经本次审定的报表主要项目仍存在的质量方面的问题（潜在风险或遗留问题，如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等）；

　　3、分析评价被审计人任期初、末的财务状况变化（指资产、负债情况，特别是资产质量、潜亏挂帐、潜在风险和表外资产、负债情况），任职期间的经营业绩趋势（环比+关键经济技术指标对比）；

　　4、分析评价被审计单位及被审计人对上级

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